Задать вопрос: 8 (800) 550-96-82
Новая декларация по земельному налогу: что изменилось
15 минут

Начиная с отчетности за 2018 год декларацию по земельному налогу сдавайте на новом бланке. ФНС уточнила порядок заполнения, а в саму форму добавили новую строку. Подробности смотрите в таблице.

Запросить подготовку декларации

Таблица: новая декларация по земельному налогу
Разделы формы, показатели Изменения в форме декларации
Прежняя форма, утвержденная приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347, в редакции приказов ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118 и от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509
Разделы формы, показатели Изменения в форме декларации
Прежняя форма, утвержденная приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347, в редакции приказов ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118 и от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509
Раздел 2, строка 145 Коэффициент Ки В декларации не было строки для расчета коэффициента Ки С 02.06.2018 добавили новую строку 145.
До 21.11.2018 строку 145 надо заполнять, если корректировали кадастровую стоимость из-за того, что меняли вид разрешенного использования, категорию или площадь земельного участка.
С 21.11.2018 строку 145 надо заполнять, если причиной изменения кадастровой стоимости были перемены в качественных или количественных характеристиках земельного участка.
Коэффициент рассчитывайте по формуле:
Ки = Число полных месяцев, в которых у участка была данная кадастровая стоимость в налоговом периоде : Число календарных месяцев в налоговом периоде
Определять коэффициент Ки и заполнять отдельный раздел 2 декларации нужно для каждого значения кадастровой стоимости, которые действовали в налоговом периоде.
С 21.11.2018 в Порядок заполнения декларации добавили разъяснение: если организация одновременно применяет коэффициенты Кв и Ки, отличные от единицы, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения земельным участком в налоговом периоде
Титульный лист и разделы 1, 2 Старые штрихкоды:
– титульного листа – 0750 6017;
– раздела 1 – 0750 6024;
– раздела 2 – 0750 6031
Изменили штрихкоды всех листов.
Штрихкоды с 02.06.2018:
– титульного листа – 0750 7014;
– раздела 1 – 0750 7021;
– раздела 2 – 0750 7038.
Штрихкоды с 21.11.2018:
– титульного листа – 0750 8011;
– раздела 1 – 0750 8028;
– раздела 2 – 0750 8035
Раздел 2, строка 245 «Сумма налоговой льготы (в рублях)» (пункт 2 статьи 387 НК) В декларации не было строки для суммы налоговой льготы по пункту 2 статьи 387 НК С 21.11.2018 в декларацию добавили строку 245 – для налоговой льготы в виде снижения ставки налога по пункту 2 статьи 387 НК. Эту льготу устанавливают муниципальные власти для отдельных категорий налогоплательщиков.
Формула, если не было коэффициентов 2 и 4 (с Ки):
Строка 245 = Строка 110 × (налоговая ставка – пониженная ставка) × Строка 140 × Строка 145 : 100
Формула, если был коэффициент 2 (с Ки):
Строка 245 = Строка 110 × (налоговая ставка – пониженная ставка) × Строка 140 × Строка 145) : 100) × 2
Формула, если был коэффициент 4 (с Ки):
Строка 245 = Строка 110 × (налоговая ставка – пониженная ставка) × Строка 140) : 100 × Строка 145) × 4
Таблица коэффициентов
Разделы формы, показатели Изменения в порядке заполнения
Прежний порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347 Изменения, внесенные в прежний порядок приказами ФНСот 02.03.2018№ММВ-7-21/118иот 30.08.2018 №ММВ-7-21/509
Разделы формы, показатели Изменения в порядке заполнения
Прежний порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347 Изменения, внесенные в прежний порядок приказами ФНС от 02.03.2018№ММВ-7-21/118иот 30.08.2018 №ММВ-7-21/509
Раздел 2 Не было указаний, когда по одному и тому же земельному участку надо заполнять несколько разделов 2 С 02.06.2018 по одному и тому же земельному участку надо заполнять несколько разделов 2, если в течение года меняли:
– вид разрешенного использования, категорию или площадь участка;
– повышающие коэффициенты по участкам, которые приобрели для жилищного строительства.
С 21.11.2018 по одному и тому же земельному участку надо заполнять несколько разделов 2, если в течение года меняли:
– кадастровую стоимость из-за изменения качественных или количественных характеристик земельного участка;
– повышающие коэффициенты по участкам, которые приобрели для жилищного строительства
Раздел 2, строка 040
Период строительства
Было не ясно, как отражать изменение повышающих коэффициентов, предусмотренных для жилищного строительства Если по участку, который приобрели для жилищного строительства, в течение года коэффициент 2,0 изменился на коэффициент 4,0, надо заполнять два раздела 2. В одном по строке 040 укажите код 1, а в другом – код 2
Раздел 2, строка 50
Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости)земельного участка / Нормативная цена земли
В порядке не было сказано, как заполнять строку, если менялась кадастровая стоимость Если в течение года кадастровая стоимость изменилась, для каждого значения нужно заполнить отдельный раздел 2. В одном по строке 050 укажите первоначальную кадастровую стоимость, в другом– новую кадастровую стоимость
Раздел 2, строка 130 Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода Не было указаний, как заполнять строки при изменении повышающих коэффициентов, предусмотренных для жилищного строительства По строке 130 укажите количество полных месяцев владения земельным участком с учетом периода строительства, который указали по строке 040 раздела 2
Раздел 2, строка 140 Коэффициент Кв Для каждого раздела 2 с разными кодами по строке 040 рассчитайте коэффициент Кв отдельно. По строке 140 укажите отношение показателя из строки 130 к числу 12 (количеству месяцев в году)
Раздел 2, строка 150 Сумма исчисленного налога(в рублях) Было непонятно, как рассчитать сумму налога с учетом дополнительных коэффициентов Формула, если не было коэффициентов 2 и 4:
Строка 150 (с Ки)= (строка 110 х строка 120 х строка 140 х строка 145): 100
Формула, если применяли коэффициент 2:
Строка 150 (с Ки)= ((строка 110 х строка 120 х строка 140 х строка 145): 100) х2
Формула, если применяли коэффициент 4:
Строка 150 (с Ки)= ((строка 110 х строка 120 х строка 140 х строка 145): 100) х4
Раздел 2, строка 250 Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях) До 21.11.2018 в порядке не было сказано, как рассчитать сумму налога, если организация применяет пониженную налоговую ставку С 02.06.2018 по 20.11.2018 при льготе в виде пониженной ставки заполняйте строку 250:
Строка 250= (строка 110 х строка 120× строка 140): 100
С 21.11.2018 при льготе в виде пониженной ставки строку 250 не заполняйте,заполняйте строку 245.
Допрос сотрудников: 7 правильных ответов на вопросы налоговой

Сотрудника вызвали на ковер в инспекцию. В 2019 году, когда налоговая стала чаще использовать допросы сотрудников для сбора информации о компании, это может закончиться судом и штрафами до 1 млн рублей. Рассказываем, как руководителю защитить компанию.

3 недели назад
Когда и где вы расписываетесь за расчетный листок? Руководитель должен донести до сотрудника, что расчетный листок — это документ, который выдается в день выдачи заработной платы, он…
Читать 20 минут
Как уволить сотрудника за прогул
Как уволить прогульщика безопасно для бизнеса

Большая часть компаний в России не оформляют прогул сотрудника документально, чем сами себя подставляют. В итоге недобросовестные сотрудники чаще выигрывают суды, а работодатели вынуждены восстанавливать их на работе, плюс выплачивать компенсации за ущерб и штрафы.

4 недели назад
Чтобы вы знали, как действовать при прогулах и не стали жертвой сотрудника-шантажиста, мы подготовили подробную видео-инструкцию и чек-лист для увольнения пропавшего сотрудника. https://youtu.be/sX6gn6Q1t4s Также вы можете скачать…
Читать 60 минут
Календарь на сентябрь: отчёты и платежи
Календарь на сентябрь: обязательные отчеты и платежи

Календарь напомнит про главные отчеты и платежи сентября.

2 месяца назад
Нет времени и желания разбираться во всех тонкостях?  Обращайтесь - мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадровым учетом и окажем юридическое сопровождение.  Календарь на сентябрь: обязательные отчеты…
Читать 15 минут
10 ошибок при работе с персональными данными: к чему придерется Роскомнадзор

Роскомнадзор проверяет, как работодатели соблюдают правила обработки персональных данных. Расскажем о 10 нарушениях, которые выявляют чаще всего. Пока не выписали штраф или предписание, проверьте, все ли требования вы соблюдаете.

3 месяца назад
Ошибка № 1. Не разработали и не опубликовали политику обработки персональных данных Что нужно сделать. Не только разработать политику обработки данных, но и опубликовать ее на сайте…
Читать 20 минут
Заблокировали счет что делать
Что делать, если ФНС заблокировала счет: подробная инструкция

Если раньше блокировка счета была исключительной мерой, теперь она стала стандартной: ФНС почувствовала силу этого инструмента. Как только предприниматель не может совершить платежи, он тут же быстро выполняет все требования налоговой. Мы подготовили подробную инструкцию: как действовать, если ФНС заблокировала счет.

3 месяца назад
За что налоговая может заблокировать счет Заблокировать банковский счет налоговая инспекция вправе, если организация в установленные сроки (пп. 2, 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ). не…
Читать 15 минут
Проверочные листы ГИТ: как подготовиться к проверке

С этого года ГИТ проводит плановые проверки по спискам контрольных вопросов. В распоряжении инспекторов 107 проверочных листов. По ним проверяющий решит, нарушает компания закон или нет. Расскажу, как определяют периодичность проверок и как подготовиться к проверке.

3 месяца назад
Что такое чек-листы Чек-листы — это перечни вопросов, по которым инспектор делает вывод, соответствует ли деятельность компании требованиям трудового законодательства. На каждый из вопросов есть ответ: «Да»,…
Читать 10 минут
Как безопасно дробить бизнес под упрощенку

Компании дробят бизнес, чтобы получить право применять налоговые спецрежимы. Например, делят бизнес между двумя организациями, чтобы не превышать годовой лимит доходов на упрощенке — 150 млн руб. В статье — признаки, по которым налоговая вычисляет, когда бизнес раздробили формально.

3 месяца назад
Если инспектор докажет, что бизнес раздробили формально с целью обойти лимиты на спецрежиме, а по факту работает одна организация, он может пересчитать налоги по общей системе. Сомневаетесь,…
Читать 10 минут
Ответственность руководителя за неуплату налогов: уголовная и административная

Если компанию накажут за налоговое правонарушение, это совсем не означает, что должностных лиц этой организации не привлекут к административной и уголовной ответственности. Кого, когда и за что могут привлечь к ответственности, и что грозит руководителю, если он не платит налоги.

3 месяца назад
Административная ответственность грозит сотруднику, который совершил правонарушение из-за того, что не исполнял или ненадлежащим образом исполнял служебные обязанности. Чтобы определить, кого привлечь к ответственности – руководителя или…
Читать 15 минут
Почему работать с самозанятыми выгодно

С 1 января 2019 года организации могут сотрудничать с гражданами и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики налога на профессиональный доход. Это выгодно: при определенных условиях выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от страховых взносов и НДФЛ. Чтобы учесть расходы, понадобится чек из приложения «Мой налог».

3 месяца назад
НДФЛ и взносы Организации вправе нанимать плательщиков налога на профессиональный доход по договору подряда. Особый статус этих граждан освобождает от обязанности исчислять и удерживать НДФЛ, а также…
Читать 20 минут
Календарь на август: обязательные отчеты и платежи

Предлагаем удобный календарь на август по обязательным отчетам и платежам.

4 месяца назад
Календарь напомнит про главные отчеты и платежи июля. Нет времени и желания разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь - мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадровым учетом…
Читать 10 минут
Как поставить иностранца на миграционный учет

За фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях работодателям грозит уголовная ответственность (ст. […]

4 месяца назад
За фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях работодателям грозит уголовная ответственность (ст. 322.3 УК РФ). Наказание – вплоть до лишения свободы сроком до трех…
Читать 20 минут
Как бухгалтеры разоряют компании и что делать, чтобы обезопасить себя

Работа главного бухгалтера связана с финансами компании, это делает должность второй по значимости после генерального […]

5 месяцев назад
Работа главного бухгалтера связана с финансами компании, это делает должность второй по значимости после генерального директора. Ошибки в работе, конфликты с руководством и незаконные действия бухгалтеров могут…
Читать минут
Режимы налогообложения 2019 в одной таблице

В 2019 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из пяти. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

5 месяцев назад
1. Условия применения ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН Ограничений нет – виды деятельности позволяют применять упрощенку; – размер доходов для перехода на…
Читать 10 минут
Как вернуть деньги из ФСС: подробная инструкция и необходимые документы

У каждого предприятия есть право вернуть до 30 процентов страховых взносов, которые оно уплатило в предшествующем году. Для этого направьте заявление в ФСС. Хотя срок — до 1 августа, лучше подать документы заранее, иначе ФСС успеет выплатить деньги крупным плательщикам страховых взносов, а на небольшие организации их не останется. Расскажу, как возместить средства из ФСС.

5 месяцев назад
ФСС возвращает не реальные деньги, а дает разрешение потратить часть страховых взносов, которые должно уплатить предприятие, на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников. Важно!…
Читать 15 минут
12 способов экономии на налогах

Делимся записью закрытого вебинара «Главбух Ассистент»: 12 способов экономии на налогах. Здесь — только самое важное: максимум полезной информации на каждую минуту времени.

6 месяцев назад
https://www.youtube.com/watch?v=XiqniyDLD10 Перечень способов, о которых идет речь в видеоролике: Подайте заявление о переходе на УСН при регистрации ООО Проверьте льготу УСН по своему регионуПроверьте, можно ли применять…
Читать 20 минут
Опасные налоговые схемы, о которых известно налоговикам

Мы собрали 10 опасных схем по группам: дробление бизнеса, фиктивные сделки с однодневками, нерыночные цены в одной таблице.

6 месяцев назад
В левой колонке – название и признаки схемы, в правой – описание: как именно налоговики могут ее обнаружить. Признаки схемы Как налоговики находят схему Дробление бизнеса Цель…
Читать 10 минут
Банкротство
Как не остаться без счета, но со штрафом: 10 типичных ошибок предпринимателей

– Нам заблокировали счет, что делать?! С такой фразой предприниматели часто обращаются к нам за помощью. Мы составили топ-10 типичных ошибок, которые приводят к блокировкам счета или штрафам. К каждой ошибке – краткая инструкция: что делать и как исправить.

6 месяцев назад
Ошибка № 1. Пропускают требования налоговой, не вовремя сдают отчетность Что происходит. Предприниматель задерживает отчеты, не вовремя оплачивает налоги или игнорирует требования ФНС. Проблема в том, что…
Читать 15 минут
Кто должен работать с онлайн-кассой с 1 июля 2019 года
Кто должен работать с онлайн-кассой с 1 июля 2019 года

Приближается «третья волна» кассовой реформы. Отсрочку по онлайн-ККТ предоставляли дважды для отдельных категорий налогоплательщиков. Но с 1 июля 2019 года на новое оборудование перейдет большинство компаний. Кто должен установить новую кассу, смотрите в таблицах. Также расскажем, какие расчеты с 1 июля надо проводить через онлайн-ККТ, хотя раньше такой обязанности не было.

6 месяцев назад
Важно! 23 мая Госдума одобрила законопроект об отсрочке для ИП без наемных работников до 2021 года. Все подробности здесь. Кто должен перейти на онлайн-ККТ с 1 июля…
Читать 5 минут
Как перейти на онлайн-кассы
Как перейти на онлайн-кассы

С 1 июля 2019 года применять кассы должны будут те организации и ИП, у которых ранее не было такой обязанности. Краткий пошаговый алгоритм поможет пройти процедуру.

6 месяцев назад
Шаг. 1. Выберите фискальный накопитель Онлайн-кассы должны быть оборудованы фискальным накопителем. Фискальный накопитель может быть уже встроен в кассовый аппарат или его можно приобретать отдельно. Учитывайте, что…
Читать 5 минут
Бухгалтерский баланс
Как составить бухгалтерский баланс

Воспользуйтесь таблицей-шпаргалкой, которая подскажет, как правильно заполнить каждую строку бухгалтерского баланса.

7 месяцев назад
Как заполнять показатели бухгалтерской отчетности Формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н, содержат показатели, отражающие финансовое и имущественное положение организации. Ряд показателей, включенных в…
Читать 30 минут