Задать вопрос: 8 (800) 550-96-82
Новая декларация по земельному налогу: что изменилось
15 минут

Начиная с отчетности за 2018 год декларацию по земельному налогу сдавайте на новом бланке. ФНС уточнила порядок заполнения, а в саму форму добавили новую строку. Подробности смотрите в таблице.

Запросить подготовку декларации

Таблица: новая декларация по земельному налогу
Разделы формы, показатели Изменения в форме декларации
Прежняя форма, утвержденная приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347, в редакции приказов ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118 и от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509
Разделы формы, показатели Изменения в форме декларации
Прежняя форма, утвержденная приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347, в редакции приказов ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118 и от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509
Раздел 2, строка 145 Коэффициент Ки В декларации не было строки для расчета коэффициента Ки С 02.06.2018 добавили новую строку 145.
До 21.11.2018 строку 145 надо заполнять, если корректировали кадастровую стоимость из-за того, что меняли вид разрешенного использования, категорию или площадь земельного участка.
С 21.11.2018 строку 145 надо заполнять, если причиной изменения кадастровой стоимости были перемены в качественных или количественных характеристиках земельного участка.
Коэффициент рассчитывайте по формуле:
Ки = Число полных месяцев, в которых у участка была данная кадастровая стоимость в налоговом периоде : Число календарных месяцев в налоговом периоде
Определять коэффициент Ки и заполнять отдельный раздел 2 декларации нужно для каждого значения кадастровой стоимости, которые действовали в налоговом периоде.
С 21.11.2018 в Порядок заполнения декларации добавили разъяснение: если организация одновременно применяет коэффициенты Кв и Ки, отличные от единицы, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения земельным участком в налоговом периоде
Титульный лист и разделы 1, 2 Старые штрихкоды:
– титульного листа – 0750 6017;
– раздела 1 – 0750 6024;
– раздела 2 – 0750 6031
Изменили штрихкоды всех листов.
Штрихкоды с 02.06.2018:
– титульного листа – 0750 7014;
– раздела 1 – 0750 7021;
– раздела 2 – 0750 7038.
Штрихкоды с 21.11.2018:
– титульного листа – 0750 8011;
– раздела 1 – 0750 8028;
– раздела 2 – 0750 8035
Раздел 2, строка 245 «Сумма налоговой льготы (в рублях)» (пункт 2 статьи 387 НК) В декларации не было строки для суммы налоговой льготы по пункту 2 статьи 387 НК С 21.11.2018 в декларацию добавили строку 245 – для налоговой льготы в виде снижения ставки налога по пункту 2 статьи 387 НК. Эту льготу устанавливают муниципальные власти для отдельных категорий налогоплательщиков.
Формула, если не было коэффициентов 2 и 4 (с Ки):
Строка 245 = Строка 110 × (налоговая ставка – пониженная ставка) × Строка 140 × Строка 145 : 100
Формула, если был коэффициент 2 (с Ки):
Строка 245 = Строка 110 × (налоговая ставка – пониженная ставка) × Строка 140 × Строка 145) : 100) × 2
Формула, если был коэффициент 4 (с Ки):
Строка 245 = Строка 110 × (налоговая ставка – пониженная ставка) × Строка 140) : 100 × Строка 145) × 4
Таблица коэффициентов
Разделы формы, показатели Изменения в порядке заполнения
Прежний порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347 Изменения, внесенные в прежний порядок приказами ФНСот 02.03.2018№ММВ-7-21/118иот 30.08.2018 №ММВ-7-21/509
Разделы формы, показатели Изменения в порядке заполнения
Прежний порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347 Изменения, внесенные в прежний порядок приказами ФНС от 02.03.2018№ММВ-7-21/118иот 30.08.2018 №ММВ-7-21/509
Раздел 2 Не было указаний, когда по одному и тому же земельному участку надо заполнять несколько разделов 2 С 02.06.2018 по одному и тому же земельному участку надо заполнять несколько разделов 2, если в течение года меняли:
– вид разрешенного использования, категорию или площадь участка;
– повышающие коэффициенты по участкам, которые приобрели для жилищного строительства.
С 21.11.2018 по одному и тому же земельному участку надо заполнять несколько разделов 2, если в течение года меняли:
– кадастровую стоимость из-за изменения качественных или количественных характеристик земельного участка;
– повышающие коэффициенты по участкам, которые приобрели для жилищного строительства
Раздел 2, строка 040
Период строительства
Было не ясно, как отражать изменение повышающих коэффициентов, предусмотренных для жилищного строительства Если по участку, который приобрели для жилищного строительства, в течение года коэффициент 2,0 изменился на коэффициент 4,0, надо заполнять два раздела 2. В одном по строке 040 укажите код 1, а в другом – код 2
Раздел 2, строка 50
Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости)земельного участка / Нормативная цена земли
В порядке не было сказано, как заполнять строку, если менялась кадастровая стоимость Если в течение года кадастровая стоимость изменилась, для каждого значения нужно заполнить отдельный раздел 2. В одном по строке 050 укажите первоначальную кадастровую стоимость, в другом– новую кадастровую стоимость
Раздел 2, строка 130 Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода Не было указаний, как заполнять строки при изменении повышающих коэффициентов, предусмотренных для жилищного строительства По строке 130 укажите количество полных месяцев владения земельным участком с учетом периода строительства, который указали по строке 040 раздела 2
Раздел 2, строка 140 Коэффициент Кв Для каждого раздела 2 с разными кодами по строке 040 рассчитайте коэффициент Кв отдельно. По строке 140 укажите отношение показателя из строки 130 к числу 12 (количеству месяцев в году)
Раздел 2, строка 150 Сумма исчисленного налога(в рублях) Было непонятно, как рассчитать сумму налога с учетом дополнительных коэффициентов Формула, если не было коэффициентов 2 и 4:
Строка 150 (с Ки)= (строка 110 х строка 120 х строка 140 х строка 145): 100
Формула, если применяли коэффициент 2:
Строка 150 (с Ки)= ((строка 110 х строка 120 х строка 140 х строка 145): 100) х2
Формула, если применяли коэффициент 4:
Строка 150 (с Ки)= ((строка 110 х строка 120 х строка 140 х строка 145): 100) х4
Раздел 2, строка 250 Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях) До 21.11.2018 в порядке не было сказано, как рассчитать сумму налога, если организация применяет пониженную налоговую ставку С 02.06.2018 по 20.11.2018 при льготе в виде пониженной ставки заполняйте строку 250:
Строка 250= (строка 110 х строка 120× строка 140): 100
С 21.11.2018 при льготе в виде пониженной ставки строку 250 не заполняйте,заполняйте строку 245.
Вредные привычки бухгалтеров, из-за которых у вас будут проблемы с ФНС

Правила поменялись, а многие бухгалтеры этого не заметили. Мы собрали самые распространенные бухгалтерские ошибки, из-за которых вы можете потерять деньги и получить проблемы с ФНС.

2 дня назад
Но этих неприятностей можно избежать, если сразу начать работать с квалифицированными специалистами, которые уже в курсе всех изменений и каждые полгода проходят аттестацию. Расходы предыдущих периодов учитывать…
Читать 5 минут
Понятие обналички расширили: проверьте свои операции

Из-за кризиса рост наличных расчётов увеличился. ФНС подозревает, что многие компании ушли в тень, поэтому ищет признаки обналички во всех повседневных платежах. Проверьте, на что обращают внимание налоговики, чтобы обезопасить свой бизнес.

3 дня назад
Платежи в пользу самозанятых В чём проблема. Сотрудничать с самозанятыми для компаний выгодно: не нужно удерживать НДФЛ и страховые взносы, оплачивать больничные и отпуска. К тому же,…
Читать 5 минут
Пять осенних изменений в законах, о которых должен знать предприниматель

Наши эксперты подготовили список важных изменений в законодательстве и расшифровали, что они означают.

6 дней назад
ФНС подтвердила: руководитель модет прийти на допрос с юристом Запретить представителю или адвокату присутствовать на допросе налоговики не вправе: ограничений на круг сопровождающих лиц, нет. Однако полномочия…
Читать 5 минут
Новая налоговая нагрузка: как с ней сверяться и придет ли проверка из‑за низких показателей
Новая налоговая нагрузка: как с ней сверяться и придет ли проверка из‑за низких показателей

ФНС обновила показатели по налоговой нагрузке: за год показатели выросли до 11,2%. Рассказываем, как предпринимателю сверить свои данные с показателями налоговой и не дать налоговой повода проверить компанию.

1 неделя назад
Как проверить налоговую нагрузку На сайте nalog.ru обновили данные по налоговой нагрузке. Обратите внимание, обновили показатели за 2019 год. Зачем их проверять? Если за 2019 год у…
Читать 5 минут
Налоговая ускорила возмещение НДС, но не для всех

По новым правилам ФНС компании могут получить возмещение НДС всего за один месяц. Налоговая уже ввела их: они действуют с октября 2020 года. Рассказываем, что известно сейчас.

2 недели назад
Что нового С 1 октября налоговая стала быстрее проверять декларации, в которых заявлен НДС к возмещению (письмо ФНС от 06.10.2020 № ЕД-20-15/129). Компания узнает решение о возмещении…
Читать 5 минут
Советы работодателю: как избежать штрафов ГИТ

В 2020 году трудовая инспекция выписала больше всего штрафов за 7 нарушений в работе с сотрудниками. Рассказываем о самых популярных ошибках предпринимателей и объясняем, как их исправлять.

2 недели назад
Некогда разбираться? Доверьте кадровый учет нашим экспертам и получите гарантированную страховку от штрафов. Мы собрали самые распространенные кадровые ошибки, чтобы вы могли проверить своего кадровика, успели исправить…
Читать 10 минут
Три способа законно нагрузить сотрудника работой
Три способа законно нагрузить сотрудника работой

В большинстве компаний прием новых сотрудников остановился: предприниматели хотят сэкономить и боятся, что ситуация в бизнесе может непредсказуемо измениться. Расскажем, как в такой ситуации нагрузить оставшихся сотрудников дополнительной работой и не переплатить.

2 месяца назад
Предложите совместительство Если вы уверены в работниках и планируете удержать их в штате, предложите им вакантные должности на условиях совместительства. Когда выгодно совместительство. Используйте, если планируете сокращение…
Читать 10 минут
Пять способов снизить налоги, о которых часто забывают
Пять способов снизить налоги, о которых часто забывают

У бизнеса есть возможность сэкономить на налогах абсолютно законными методами. В этой статье мы собрали способы уменьшить налоги: читайте, чтобы не платить лишнего.

3 месяца назад
Способ 1. Добровольное медстрахование сотрудников Налог и авансы по упрощенке можно уменьшить на взносы по договорам добровольного личного страхования, то есть ДМС, в пользу сотрудников. Но есть…
Читать 7 минут
Шесть важных обновлений для бизнеса, о которых вы еще не знаете

Мы подготовили список изменений в законодательстве, которые вам следует учесть в работе уже сейчас. Например, часть указаний Роспотребнадзора можно не выполнять, а за неиндексацию зарплаты назначили новое наказание.

3 месяца назад
Нет времени разбираться во всех нюансах законодательства? Обращайтесь к экспертам «Главбух Ассистент» — они решат любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадрами и налогами. Можно выполнять не все…
Читать 5 минут
Договоры аренды, которые сэкономят вам налоги

Арендатор сэкономит на налогах, если включит в договор аренды определенные условия. Мы отобрали самые важные и предложили к ним выгодные формулировки. Проверьте свои договоры аренды и, если есть возможность, заключите допсоглашение с арендодателем.

3 месяца назад
Обязуйте арендодателя не игнорировать запросы, если планируете улучшения Кондиционирование, вентиляция, пожарная и охранная сигнализация и прочие улучшения считаются неотделимыми. Арендатор, который за свой счет произвел их в…
Читать 10 минут
Переход с ЕНВД на УСН: шпаргалка для предпринимателей

С 2021 года ЕНВД применять будет нельзя, и предпринимателям уже сейчас нужно решить, на какой налоговый режим перевести бизнес, чтобы не оказаться на ОСНО. В этот раз мы рассказываем про упрощенку: условия перехода, плюсы, минусы и ограничения.

3 месяца назад
7 условий для работы на упрощенке Доходы – в пределах 200 млн руб.Предельная остаточная стоимость основных средств в бухучете – не больше 150 млн руб.Средняя численность не…
Читать 5 минут
Отмена ЕНВД: на какие режимы переходить?

Уже с 2021 года ЕНВД применять будет нельзя, поэтому бизнес столкнется с проблемой: нужно выбрать новый налоговый режим. Расскажем, на какие налоговые режимы можно перейти с системы ЕНВД.

3 месяца назад
Подобрать налоговый режим под потребности вашего бизнеса вам помогут наши эксперты. Они рассчитают налоговую нагрузку и помогут сэкономить на налогах. Какие налоговые режимы можно применять вместо ЕНВД…
Читать 5 минут
Кому ФНС вернет переплату налога

Налоговики сейчас добровольно пересчитывают платежи компаниям на УСН с объектом «доходы минус расходы»: проверьте, есть ли у вас переплата по взносам, которую ФНС вам должна.

3 месяца назад
Предприниматели, которые платили взносы 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей в год, теперь могут претендовать на возврат.  Долгое время ФНС отказывалась считать базу для взносов с…
Читать 5 минут
Новые запросы на камералках: как отвечать на требования ФНС

Если не предоставить пояснения на требования ФНС в течение 5 рабочих дней, компанию оштрафуют, придут с проверкой или заблокируют счет.

3 месяца назад
Мы подготовили образцы ответов на частые запросы инспекторов: как отвечать и какие представлять документы, чтобы у ФНС не было претензий, а камеральная проверка не превратилась в выездную.…
Читать 15 минут
Календарь для бизнеса на сентябрь-2020

В сентябре отчетов будет больше, чем в августе. Мы подготовили актуальный налоговый календарь отчетности для бизнеса, чтобы вы не запутались и не пропустили ни одного важного платежа.

3 месяца назад
Не успели отчитаться вовремя или нет времени разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь — мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом, а еще предоставим страховку…
Читать 5 минут
Новое в работе упрощенцев

Для компаний и ИП на УСН многое поменялось в законодательстве. Разберем, какие изменения в УСН вступили в силу в 2020 году, что изменится с 2021 года и как работать по новым правилам.

3 месяца назад
Нет времени разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь к экспертам «Главбух Ассистент» — они подскажут, как использовать изменения в законодательстве, чтобы снизить расходы бизнеса. Уточнили расчет среднего заработка…
Читать 10 минут
Взятки налоговикам: когда дают, сколько берут, какие последствия

Пытаясь сэкономить или защитить бизнес от проверок, предприниматели идут на сделки с налоговиками и с совестью. Это всегда заканчивается плохо. Оцените сами: мы подобрали для вас три реальных кейса о том, чем может закончиться желание подстраховаться и договориться с инспектором.

3 месяца назад
Этих проблем можно избежать: просто поручите заботу о вашем бизнесе специалистам «Главбух Ассистент». Мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом, а еще предоставим страховку…
Читать 10 минут
Кому налоговая заморозит счета и как снять блокировку

После снятия моратория ФНС начала массово проверять и блокировать счета за нарушения. Мы проанализировали самые частые вопросы о блокировке счетов и собрали их в один материал. Узнайте, кому налоговая заблокирует счета во II полугодии 2020 года, какие компании в зоне риска и что делать, если счет вам все-таки заморозили.

4 месяца назад
Мы позаботимся о том, чтобы у вас не было проблем с ФНС: исполним требования налоговиков, защитим ваши счета от блокировки и предоставим страховку от штрафов на любом…
Читать 10 минут
Август: хорошие и плохие новости для бизнеса

Для бизнеса в августе есть 8 хороших новостей и 3 плохие – все они повлияют на работу и принесут много важных изменений в порядок отчетности, налоги и кадры. Мы собрали всё в таблицу, чтобы вы смогли сами их оценить и подготовиться к изменениям.

4 месяца назад
Нет времени разбираться во всех нюансах законодательства? Обращайтесь к экспертам «Главбух Ассистент» — они решат любые ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом. Что изменилось Суть Хорошие…
Читать 5 минут
Как пройти ковидную проверку Роспотребнадзора

После выхода из карантина компаниям нужно строго выполнять все требования Роспотребнадзора, иначе — проверки, штрафы и приостановка деятельности. Расскажем, какие нарушения ищут проверяющие и как обезопасить свой бизнес.

4 месяца назад
Измерение температуры Что проверяют? Измеряют ли температуру всех сотрудников входе и затем — каждые четыре часа в течение рабочего дня. Также смотрят, вносятся ли результаты в журнал…
Читать 10 минут