Существует 12 признаков, по которым налоговые органы отбирают компании для внеплановых проверок. Проверьте с помощью чек-листа, есть ли у вас повод для беспокойства.
Признак | Пояснение |
---|---|
Низкая налоговая нагрузка | Налоговую нагрузку рассчитывают как соотношение суммы уплаченных налогов (по данным отчетности налоговых органов) к выручке организации (по данным Росстата) и разделить на 100%. Если она ниже среднего уровня по отрасли, это указывает, что у плательщика есть правонарушения. Воспользуйтесь расчетчиком (см. ниже), чтобы посчитать налоговую нагрузку вашей организации. Есть сложности с налогами, учетом и отчетностью? Здесь один из вариантов решения |
Убыток в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов | Компания работает с убытками не менее двух лет |
Значительные суммы вычетов по НДС | Если доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога равна или превышает 89% за 12 месяцев, это может стать поводом для налоговой проверки. Если нужна помощь с вычетами, кликайте сюда |
Расходы растут быстрее доходов |
Например, в 2016 году компания отразила в отчетности:
|
Среднемесячная зарплата на одного сотрудника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности | Информацию о среднем уровне зарплаты можно получить на официальных интернет-сайтах Росстата (www.gks.ru) иФНС(www.nalog.ru) |
Неоднократное приближение показателей, дающих право применять спецрежим, к их предельному значению | Если в течение года фактический показатель как минимум дважды отличается от предельного значения меньше чем на 5%. К примеру, средняя численность сотрудников компании на ЕНВД несколько раз за год превышала 95 человек Полезный сервис: Учет и отчетность для ИП и ООО |
Доходы почти равны расходам | Налоговики применяют критерий только в отношении ИП. Сигнал для проведения проверки – примерно одинаковая величина доходов и расходов в отчете за календарный год. Организовать учет ИП можно здесь |
Заключение договоров с перекупщиками и посредниками без наличия разумных экономических и иных причин | Проверяющие учитывают обстоятельства, которые имеют признаки необоснованной налоговой выгоды. Например, если среди контрагентов компании есть организации-однодневки или организации, предоставляющие услуги, которые они не могут оказывать из-за отсутствия необходимых ресурсов, мощностей, персонала. Полезная ссылка: бесплатное юридическое сопровождение компаний и ИП при заказе услуги бухгалтерсокго аутсорсинга |
Игнорирование запросов налогового органа |
Подозрение вызывают случаи, когда компания:
|
«Миграция» между налоговыми инспекциями |
Проверяющие обратят внимание, если организация:
|
Низкий уровень рентабельности | Показатели рентабельности не должны отклоняться на 10 пунктов и более в сторону понижения от средних по рынку значений |
Финансово-хозяйственная деятельность с высокими налоговыми рисками |
Вероятность выездной проверки велика, если:
|
*Чек-лист составлен на основании приложения 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333
Расчетчик налоговой нагрузки: определите риск проверки
Примечание к расчетчику: среднеотраслевые показатели за 2018 год еще не утверждены, при расчете используются данные 2017 года.