При проверке декларации за I квартал 2019 года инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. Превышение показателя – повод для инспекторов запросить пояснения или вызвать вас на комиссию. Проверьте свою долю вычетов.
Определите свою долю вычетов НДС. Для этого все вычеты НДС разделите на сумму начисленного НДС за I квартал 2019 года. Полученное число переведите в проценты.
Результат сравните с региональным значением из таблицы ниже. Проверьте свои вычеты или воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент. Рискованно, если ваши значения окажутся больше чем на 5% выше среднего по региону: в этом случае инспекторы могут запросить пояснения или пригласить вас на комиссию. Если не сможете обосновать размер вычетов, инспекторы могут прийти с выездной проверкой. Низкая доля вычетов также может стать причиной интереса налоговых органов.
Можно ли договориться с инспектором?
Миф, что можно договориться, пока не исчез, несмотря на тотальную цифровизацию данных и налоговых процессов, при которых инспектору трудно что-либо спрятать от глаз полиции или руководства. Руководители, бухгалтеры и юристы крупных компаний в курсе, что от инспектора принятие решений не зависит. Как правило, в том, что с инспектором можно договориться, уверены представители малого и среднего бизнеса, у которых редко бывают проверки.
Что делать, если доля вычетов по НДС завышена
Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал. Если привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов. Например, закупкой крупной партии товаров или ростом цен у поставщиков. Опасаетесь, что могут возникнуть сложности с ФНС? Доверьте учет профессионалам.
К пояснению приложите копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также копии документов, которые подтвердят причину роста вычетов НДС. Например, новые договоры с поставщиками, арендодателями.
Безопасная доля вычетов по регионам на I квартал 2019 года
Регион | Доля вычетов, %* |
---|---|
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
Белгородская область | 89,3 |
Брянская область | 87,8 |
Владимирская область | 85,2 |
Воронежская область | 92,9 |
Ивановская область | 92,6 |
Калужская область | 88,2 |
Костромская область | 85,4 |
Курская область | 91,3 |
Липецкая область | 92,8 |
Московская область | 90,4 |
Орловская область | 94,5 |
Рязанская область | 84,9 |
Смоленская область | 94,2 |
Тамбовская область | 95,4 |
Тверская область | 88,6 |
Тульская область | 92,7 |
Ярославская область | 87,2 |
Москва | 88,4 |
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
Республика Карелия | 83,5 |
Республика Коми | 78,6 |
Архангельская область | 82,1 |
Вологодская область | 88,1 |
Калининградская область | 62,9 |
Ленинградская область | 81,7 |
Мурманская область | 81,2 |
Новгородская область | 89,9 |
Псковская область | 87,2 |
Санкт-Петербург | 90,1 |
Ненецкий АО | 121,1 |
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
Республика Дагестан | 85,9 |
Республика Ингушетия | 95,9 |
Кабардино-Балкарская Республика | 93,3 |
Карачаево-Черкесская Республика | 91,8 |
Республика Северная Осетия – Алания | 86,9 |
Чеченская Республика | 100,7 |
Ставропольский край | 88,8 |
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
Республика Адыгея | 85,7 |
Республика Калмыкия | 81,9 |
Республика Крым | 87,7 |
Краснодарский край | 90,0 |
Астраханская область | 62,7 |
Волгоградская область | 86,4 |
Ростовская область | 91,9 |
Севастополь | 82,0 |
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
Республика Башкортостан | 88,2 |
Республика Марий Эл | 90,2 |
Республика Мордовия | 90,1 |
Республика Татарстан | 87,9 |
Удмуртская Республика | 81,1 |
Чувашская Республика | 83,6 |
Кировская область | 86,7 |
Нижегородская область | 88,4 |
Оренбургская область | 70,1 |
Пензенская область | 90,9 |
Пермский край | 79,2 |
Самарская область | 84,4 |
Саратовская область | 84,9 |
Ульяновская область | 91,9 |
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
Курганская область | 87,0 |
Свердловская область | 88,2 |
Тюменская область | 83,5 |
Челябинская область | 88,4 |
Ханты-Мансийский АО – Югра | 58,5 |
Ямало-Hенецкий АО | 69,7 |
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
Республика Алтай | 90,1 |
Республика Тыва | 76,6 |
Республика Хакасия | 89,7 |
Алтайский край | 90,5 |
Красноярский край | 76,5 |
Иркутская область | 77,5 |
Кемеровская область | 83,7 |
Новосибирская область | 89,5 |
Омская область | 84,0 |
Томская область | 75,6 |
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
Республика Бурятия | 88,9 |
Республика Саха (Якутия) | 86,1 |
Приморский край | 95,6 |
Хабаровский край | 89,6 |
Амурская область | 116,4 |
Камчатский край | 90,1 |
Магаданская область | 98,6 |
Сахалинская область | 103,1 |
Забайкальский край | 89,4 |
Еврейская автономная область | 96,1 |
Чукотский АО | 105,7 |
БАЙКОНУР | |
Байконур | 57,9 |
* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 января 2019 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 18 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.