Способ 1. Добровольное медстрахование сотрудников

Налог и авансы по упрощенке можно уменьшить на взносы по договорам добровольного личного страхования, то есть ДМС, в пользу сотрудников. Но есть четыре условия. 

Первое — у страховой компании есть действующая лицензия. 

Второе — выплаты по договорам составляют не более 6% от расходов на оплату труда. 

Третье — договоры ДМС заключили на срок не меньше одного года. 

И четвертое условие — виды и порядок страхования за счет компании зафиксировали в трудовом договоре с сотрудником или в коллективном договоре.

Расходы на оплату труда для лимита нужно считать нарастающим итогом с даты, когда перечислили первый взнос в текущем году. На упрощенке компании признают расходы сразу после оплаты. Распределять их равномерно в течение срока действия договора ДМС не нужно.

Чтобы посчитать лимит, который можно включить в расходы, нужно определить 6% от фонда оплаты труда. 

В 2018 году 6% от ФОТ меньше страховой премии, поэтому можно уменьшить налог по упрощенке только на сумму лимита — 12 900 руб. Оставшуюся часть затрат на ДМС, которые оплатили в 2018 году, включить в расходы нельзя ни в 2018-м, ни в 2019 году, так как сумма премии превысила норматив по итогам года.

В 2019 году 6% от ФОТ меньше страховой премии, поэтому можно уменьшить налог по упрощенке только на сумму лимита — 46 380 руб. (30 720 + 15 660).

В 2020 году 6% от ФОТ больше страховой премии, поэтому можно уменьшить налог по упрощенке на всю сумму премии — 30 000 руб.

Поэтому за весь период действия договора предприниматель может включить в налоговую базу по УСНО расходы на ДМС только в сумме 89 280 руб. Хотя полная сумма страховой премии — 120 000 руб. (30 000 ₽ × 4).

НДФЛ с уплаченных за работников страховых сумм по договорам ДМС удерживать не нужно. Страховые взносы также не начисляйте.

Чтобы не ошибиться в расчетах, поручите оптимизацию налогов нам. На любом тарифе мы изучим ваш учет и поможем сэкономить так, чтобы у ФНС не возникло вопросов. 

Способ 2. Взносы и пособия

Предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» вправе уменьшить налог и авансы на страховые взносы и больничные за счет работодателя. Но не больше чем на 50% от начисленного налога и авансов. 

Уменьшить налог и авансы по упрощенке можно на страховые взносы, которые уплатили в пределах начисленных в том же периоде, за который начислили единый налог или аванс. К примеру, когда будете считать налог за 2020 год, к вычету можно принять взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря 2020 года. Даже если начислили их за другой период. Например, в июле перечислили взносы за июнь. Эти суммы уменьшают аванс за III квартал.

Больничные пособия за первые три дня, которые оплачивает работодатель, также уменьшают налог при упрощенке и авансы. НДФЛ с пособий тоже включайте в вычет.

Способ 3. Профессиональный вычет

Предприниматели на ОСНО вправе получить профессиональные вычеты. Их можно применить к доходам от предпринимательской деятельности и к доходам от профессиональной деятельности.

Предприниматели на спецрежимах не могут использовать вычеты в отношении доходов от бизнеса. При этом они вправе уменьшить на вычеты доходы от другой профессиональной деятельности. Например, доходы по договору подряда или оказания услуг не в качестве предпринимателя, авторское вознаграждение.

Способ 4. Имущественный вычет

Предприниматели на ОСНО вправе получить имущественные вычеты на покупку жилой недвижимости и продажу имущества. На них можно уменьшить как доходы от предпринимательской деятельности, так и другие доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, кроме доходов от долевого участия в организациях и выигрышей в азартных играх и лотереях.

Предприниматели на спецрежимах не могут использовать имущественный вычет для доходов от бизнеса. Но если они получили доход не от своей предпринимательской деятельности, например продали собственную квартиру, то вычет получить можно.

По общему правилу имущественный вычет при продаже бизнес-имущества применять нельзя. Но можно уменьшить на него доход от продажи жилья и транспорта, которые раньше использовали в бизнесе. 

Воспользоваться вычетом могут все, кто платит НДФЛ. Вычеты применяют, когда имущество было в собственности меньше установленного срока владения. Есть ситуации, когда можно воспользоваться освобождением и не платить НДФЛ с доходов от продажи транспорта и жилья, которые ИП использовал в бизнесе. Например, это возможно, если предприниматель получил квартиру по наследству, и до продажи она была в его собственности три года или дольше.

Способ 5. Стандартный вычет

Предприниматели на ОСНО вправе получить стандартные налоговые вычеты. К примеру, вычет на детей. Право на него сохраняется у предпринимателя до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб. Доход считайте совокупно — как от предпринимательской деятельности, так и от деятельности, не относящейся к предпринимательской.

Вычеты можно применить к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Исключение — доходы от долевого участия в организациях и выигрышей в азартных играх и лотереях.

Предприниматели на спецрежимах не могут использовать стандартные вычеты, чтобы уменьшить доходы от своего бизнеса. Но не запрещено применить вычет к другим доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.