Задать вопрос: 8 (800) 550-96-82
Оценивать сделки с однодневками ФНС будет по-новому
10 минут

Совсем скоро опубликуют документ, который позволит компаниями учитывать расходы и вычеты НДС даже в том случае, если контрагент окажется однодневкой. Однако и отношение ФНС к сделкам с такими контрагентами станет другим. Мы подготовили для вас подробный дайджест предстоящих изменений, чтобы вы уже сейчас смогли оценить все свои сделки по-новому.

Вы можете уменьшить налоги, если сделка состоялась

Даже если ваш поставщик был признан однодневкой, ФНС все равно признает ваши расходы, а еще позволит вам принять некоторые вычеты по сделкам с фиктивными компаниями. Налоговый кодекс позволяет уменьшить налог, если сделку исполнила сторона по договору либо кто-то, к кому перешло обязательство (ст. 54.1 НК РФ), и суды только потребуют реконструкции расходов по налогу на прибыль по реальным сделкам. Налоги ФНС будет определять расчетным путем.

Что будет, если поставщика признают однодневкой

1. Если факт сделки не докажут, расходы и вычеты снимут полностью.
2. Если сделку докажут, а ФНС выяснит, кто реальный поставщик, вычеты НДС снимут, а расходы определят расчетным путем при содействии компании.
3. Если сделку докажут, но ФНС не сможет узнать, кто реальный поставщик, она примет расходы и вычеты НДС в суммах, которые отразил реальный поставщик.

Если вы не знаете, как и с кем работает ваш контрагент, ФНС, скорее всего, посчитает ваши расходы по сделке неподтвержденными, и вам придется самостоятельно доказывать, сколько вы потратили. Не рассчитывайте, что налоговики правильно определят ваши расходы, лучше представьте собственный расчет, а также представьте данные экспертизы и доступную информацию о похожих сделках компании, в которых расходы подтверждены документами.

Если докажут, что сделки не было, все расходы и вычеты снимут

Внимательно относитесь к фактам совершенных сделок: теперь, если ФНС докажет, что ваши операции были фиктивными, она полностью снимет вычеты и расходы. Это значит, что ваша задача — доказать реальность сделки. Чтобы это сделать, собирайте доказательства: к примеру, чужие отзывы о товарах и услугах контрагента, показания работников и подрядчиков, логистов и перевозчиков. Если вы заказывали комплектующие, которые поставлял контрагент, то докажите, что использовали их в своей продукции. Если вы заказывали у контрагента товары для дальнейшей реализации, то докажите факт их поступления и дальнейшей продажи.

Проверяйте не только контрагента, но и субподрядчиков

В соответствии со ст. 313 ГК РФ, контрагент может переложить свои обязательства по договору на третьих лиц, например, на субподрядчика, который в свою очередь может оказаться ненадежным. Чтобы подобное не стало для вас неприятным сюрпризом, обязательно прописывайте в договоре, что привлечение субподрядчиков нужно с вами согласовывать. Вы должны знать фактического исполнителя.

ФНС будет проверять такие сделки: выяснять, действительно ли ваш подрядчик сделал свою работу, а если нет — кому он это поручил.

Если контрагент не платит налоги, вас это не касается

Прежде на компанию могли взвалить ответственность за то, что контрагент не платил налоги, но теперь этого можно не бояться. ФНС окончательно пояснила, что инспектор не может доначислить вам налоги за нарушения вашего контрагента — кроме тех случаев, когда вас связывают отношения взаимозависимости. Чтобы определить, зависит ли от вас контрагент, ФНС проверит, нет ли у вас общего учредителя, директора, IP-адреса, сотрудников, счета в банке и так далее.

Вы должны заранее проверить контрагента

Хотя в законодательстве и нет понятия “должная осмотрительность”, при выборе контрагентов проявлять ее просто необходимо. Более того, если в будущем ваш контрагент покажется инспекторам сомнительным, они будет исходить из позиции, что вы заранее знали обо всех его недостатках (к примеру, о том, что у контрагента нет сотрудников или достоверной информации о руководстве), просто решили это скрыть.

Чтобы избежать проблем, вам нужно собирать всю доступную информацию о своем контрагенте: не только выписку из ЕГРЮЛ и устав, но и лицензии, разрешения, опыт работы, наличие ресурсов (персонала, транспорта), платежеспособность и так далее. Обязательно сохраните всю деловую переписку, а ещё по возможности ведите записи переговоров.

Если выяснится, что у контрагента нет транспорта, помещений или персонала, не спешите переживать: возможно, что транспорт и помещения он арендует, а персонал держит на аутсорсинге. Все это никак не мешает выполнять ему свои обязанности, и ФНС не откажет вам в вычетах и расходах из-за этого.

Услуги аутсорсинга у специализированных компаний продолжают набирать популярность: это выгоднее, чем держать штатных сотрудников. Поручите нам заботы о бухгалтерии, персонале и налоговой отчетности.

Кроме того, налоговики проверят, все ли услуги и товары контрагент оплатил: если результат проверки не вызовет нареканий, то вы сможете рассчитывать на вычеты НДС.

А вот если обнаружится, что у контрагента основания платежа по доходам и расходам не сходятся между собой, то ФНС насторожится: вполне возможно, что таким образом скрывают реального поставщика или фиктивность сделки.

Это не значит, что теперь всех своих контрагентов вы должны проверять так тщательно. Решение все равно будет за вами: самостоятельно оценивайте партнеров исходя из их репутации и специфики товара. Однако если вам предстоит крупная сделка, то повышенные меры предосторожности нужно предъявить ко всем своим контрагентам: чем большую предусмотрительность вы проявите, тем лучше для вас будут последствия. Ведь если налоговики выяснят, что ваш контрагент не мог исполнить сделку, то будут автоматически считать, что вы об этом знали, и назначат вам штраф — 40 % от недоимки (п. 3 ст. 122 НК).

Убедить инспекторов, что вы не знали о недобросовестности контрагента, можно — для этого вам придется доказать, что вы сделали все от вас зависящее, чтобы проверить его, но не заметили ничего подозрительного. Если у вас получится это доказать, то расплачиваться за нарушения будет тот, кто не заплатил налоги по вашим сделкам, а вы сможете учесть все расходы и вычеты.

Три способа законно нагрузить сотрудника работой
Три способа законно нагрузить сотрудника работой

В большинстве компаний прием новых сотрудников остановился: предприниматели хотят сэкономить и боятся, что ситуация в бизнесе может непредсказуемо измениться. Расскажем, как в такой ситуации нагрузить оставшихся сотрудников дополнительной работой и не переплатить.

1 месяц назад
Предложите совместительство Если вы уверены в работниках и планируете удержать их в штате, предложите им вакантные должности на условиях совместительства. Когда выгодно совместительство. Используйте, если планируете сокращение…
Читать 10 минут
Пять способов снизить налоги, о которых часто забывают
Пять способов снизить налоги, о которых часто забывают

У бизнеса есть возможность сэкономить на налогах абсолютно законными методами. В этой статье мы собрали способы уменьшить налоги: читайте, чтобы не платить лишнего.

2 месяца назад
Способ 1. Добровольное медстрахование сотрудников Налог и авансы по упрощенке можно уменьшить на взносы по договорам добровольного личного страхования, то есть ДМС, в пользу сотрудников. Но есть…
Читать 7 минут
Шесть важных обновлений для бизнеса, о которых вы еще не знаете

Мы подготовили список изменений в законодательстве, которые вам следует учесть в работе уже сейчас. Например, часть указаний Роспотребнадзора можно не выполнять, а за неиндексацию зарплаты назначили новое наказание.

2 месяца назад
Нет времени разбираться во всех нюансах законодательства? Обращайтесь к экспертам «Главбух Ассистент» — они решат любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадрами и налогами. Можно выполнять не все…
Читать 5 минут
Договоры аренды, которые сэкономят вам налоги

Арендатор сэкономит на налогах, если включит в договор аренды определенные условия. Мы отобрали самые важные и предложили к ним выгодные формулировки. Проверьте свои договоры аренды и, если есть возможность, заключите допсоглашение с арендодателем.

2 месяца назад
Обязуйте арендодателя не игнорировать запросы, если планируете улучшения Кондиционирование, вентиляция, пожарная и охранная сигнализация и прочие улучшения считаются неотделимыми. Арендатор, который за свой счет произвел их в…
Читать 10 минут
Переход с ЕНВД на УСН: шпаргалка для предпринимателей

С 2021 года ЕНВД применять будет нельзя, и предпринимателям уже сейчас нужно решить, на какой налоговый режим перевести бизнес, чтобы не оказаться на ОСНО. В этот раз мы рассказываем про упрощенку: условия перехода, плюсы, минусы и ограничения.

2 месяца назад
7 условий для работы на упрощенке Доходы – в пределах 200 млн руб.Предельная остаточная стоимость основных средств в бухучете – не больше 150 млн руб.Средняя численность не…
Читать 5 минут
Отмена ЕНВД: на какие режимы переходить?

Уже с 2021 года ЕНВД применять будет нельзя, поэтому бизнес столкнется с проблемой: нужно выбрать новый налоговый режим. Расскажем, на какие налоговые режимы можно перейти с системы ЕНВД.

2 месяца назад
Подобрать налоговый режим под потребности вашего бизнеса вам помогут наши эксперты. Они рассчитают налоговую нагрузку и помогут сэкономить на налогах. Какие налоговые режимы можно применять вместо ЕНВД…
Читать 5 минут
Кому ФНС вернет переплату налога

Налоговики сейчас добровольно пересчитывают платежи компаниям на УСН с объектом «доходы минус расходы»: проверьте, есть ли у вас переплата по взносам, которую ФНС вам должна.

2 месяца назад
Предприниматели, которые платили взносы 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей в год, теперь могут претендовать на возврат.  Долгое время ФНС отказывалась считать базу для взносов с…
Читать 5 минут
Новые запросы на камералках: как отвечать на требования ФНС

Если не предоставить пояснения на требования ФНС в течение 5 рабочих дней, компанию оштрафуют, придут с проверкой или заблокируют счет.

2 месяца назад
Мы подготовили образцы ответов на частые запросы инспекторов: как отвечать и какие представлять документы, чтобы у ФНС не было претензий, а камеральная проверка не превратилась в выездную.…
Читать 15 минут
Календарь для бизнеса на сентябрь-2020

В сентябре отчетов будет больше, чем в августе. Мы подготовили актуальный налоговый календарь отчетности для бизнеса, чтобы вы не запутались и не пропустили ни одного важного платежа.

2 месяца назад
Не успели отчитаться вовремя или нет времени разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь — мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом, а еще предоставим страховку…
Читать 5 минут
Новое в работе упрощенцев

Для компаний и ИП на УСН многое поменялось в законодательстве. Разберем, какие изменения в УСН вступили в силу в 2020 году, что изменится с 2021 года и как работать по новым правилам.

2 месяца назад
Нет времени разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь к экспертам «Главбух Ассистент» — они подскажут, как использовать изменения в законодательстве, чтобы снизить расходы бизнеса. Уточнили расчет среднего заработка…
Читать 10 минут
Взятки налоговикам: когда дают, сколько берут, какие последствия

Пытаясь сэкономить или защитить бизнес от проверок, предприниматели идут на сделки с налоговиками и с совестью. Это всегда заканчивается плохо. Оцените сами: мы подобрали для вас три реальных кейса о том, чем может закончиться желание подстраховаться и договориться с инспектором.

3 месяца назад
Этих проблем можно избежать: просто поручите заботу о вашем бизнесе специалистам «Главбух Ассистент». Мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом, а еще предоставим страховку…
Читать 10 минут
Кому налоговая заморозит счета и как снять блокировку

После снятия моратория ФНС начала массово проверять и блокировать счета за нарушения. Мы проанализировали самые частые вопросы о блокировке счетов и собрали их в один материал. Узнайте, кому налоговая заблокирует счета во II полугодии 2020 года, какие компании в зоне риска и что делать, если счет вам все-таки заморозили.

3 месяца назад
Мы позаботимся о том, чтобы у вас не было проблем с ФНС: исполним требования налоговиков, защитим ваши счета от блокировки и предоставим страховку от штрафов на любом…
Читать 10 минут
Август: хорошие и плохие новости для бизнеса

Для бизнеса в августе есть 8 хороших новостей и 3 плохие – все они повлияют на работу и принесут много важных изменений в порядок отчетности, налоги и кадры. Мы собрали всё в таблицу, чтобы вы смогли сами их оценить и подготовиться к изменениям.

3 месяца назад
Нет времени разбираться во всех нюансах законодательства? Обращайтесь к экспертам «Главбух Ассистент» — они решат любые ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом. Что изменилось Суть Хорошие…
Читать 5 минут
Как пройти ковидную проверку Роспотребнадзора

После выхода из карантина компаниям нужно строго выполнять все требования Роспотребнадзора, иначе — проверки, штрафы и приостановка деятельности. Расскажем, какие нарушения ищут проверяющие и как обезопасить свой бизнес.

3 месяца назад
Измерение температуры Что проверяют? Измеряют ли температуру всех сотрудников входе и затем — каждые четыре часа в течение рабочего дня. Также смотрят, вносятся ли результаты в журнал…
Читать 10 минут
Чек-лист: антикоронавирусные расходы, которые возместит ФСС

Если вы обеспечили своих сотрудников масками и антисептиками, то Фонд социального страхования выделит вам финансирование. Расскажем, как гарантированно получить компенсацию таких расходов от ФСС.

3 месяца назад
Проверьте, что можно возместить Раньше компания могла обратиться в Фонд социального страхования за возмещением расходов на аптечки, спецоценку и медосмотры, но в 2020 году она также сможет…
Читать 10 минут
Разбираем классические ошибки предпринимателей и их бухгалтеров

70% клиентов клиентов приходят к нам с проблемами с учетом, кадрами и налогами. Собственники и руководители часто даже не подозревают, что у компании есть проблемы, а ведь финансово отвечать за ошибки будут именно они. Мы провели вебинар, где делимся реальными историями из практики и даем советы предпринимателям, как контролировать бухгалтера, чтобы избежать рисков. В конце статьи — чек-лист для руководителей.

3 месяца назад
https://youtu.be/e0ndhfJyOIs Главбух Ассистент (http://gba.guru/) раскрывает бизнес-секреты. К чему приводят бухгалтерские ошибки и что с ними делать руководителю Доначисление налогов Даже если с учетом и налогами в вашей…
Читать 10 минут
14 важных отчетов и платежей августа

В августе перестает действовать часть отсрочек — отчетов будет больше. Мы подготовили актуальный налоговый календарь отчетности для бизнеса, чтобы вы не запутались и не пропустили ни одного важного платежа.

3 месяца назад
Не успели отчитаться вовремя или нет времени разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь — мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом, а еще предоставим страховку…
Читать 5 минут
Пять мифов о ФНС, которые приведут вас к доначислениям

С 1 июля ФНС возобновила налоговые проверки, и они обещают быть очень строгими. Во время моратория налоговики проводили предпроверочный анализ, поэтому сейчас у них уже готовы претензии. Расскажем, как сейчас действуют налоговики и что сделать, чтобы не попасть в ловушку распространенных мифов о работе ФНС.

4 месяца назад
Миф № 1. Мы ничего не нарушили, поэтому бояться нечего Вы можете правильно считать доходы и расходы, заполнять отчетность и проверять каждую цифру в счетах-фактурах. Но с…
Читать 10 минут
Меры поддержки бизнеса: инструкция по применению

Государство утвердило список мер поддержки для малого и среднего бизнеса, чтобы помочь предпринимателям справиться с последствиями коронавируса. Мы попросили экспертов ответить на самые важные и частые вопросы предпринимателей, чтобы вы могли воспользоваться всеми льготами в полном объеме.

4 месяца назад
1. Какие льготы может получить малый бизнес, который не входит в перечень пострадавших от коронавируса отраслей? Если ваша компания не входит в список пострадавших отраслей, но включена…
Читать 15 минут
Оценивать сделки с однодневками ФНС будет по-новому

Совсем скоро опубликуют документ, который позволит компаниями учитывать расходы и вычеты НДС даже в том случае, если контрагент окажется однодневкой. Однако и отношение ФНС к сделкам с такими контрагентами станет другим. Мы подготовили для вас подробный дайджест предстоящих изменений, чтобы вы уже сейчас смогли оценить все свои сделки по-новому.

4 месяца назад
Вы можете уменьшить налоги, если сделка состоялась Даже если ваш поставщик был признан однодневкой, ФНС все равно признает ваши расходы, а еще позволит вам принять некоторые вычеты…
Читать 10 минут