Государство утвердило список мер поддержки для малого и среднего бизнеса, чтобы помочь предпринимателям справиться с последствиями коронавируса. Мы попросили экспертов ответить на самые важные и частые вопросы предпринимателей, чтобы вы могли воспользоваться всеми льготами в полном объеме.
1. Какие льготы может получить малый бизнес, который не входит в перечень пострадавших от коронавируса отраслей?
Если ваша компания не входит в список пострадавших отраслей, но включена в реестр МСП, то вы можете применить пониженный тариф страховых взносов.
Кроме того, абсолютно для всех компаний действуют следующие послабления:
- выездные налоговые проверки и меры взыскания приостановлены;
- сроки сдачи отчетности и сроки предоставления ответов на требования продлены.
2. Я – владелец нескольких буфетов (общепит). Не работаем уже 2,5 месяца. Снизится ли сумма патента за год?
Ваша компания относится к пострадавшей от пандемии отрасли. Это значит, что вы освобождаетесь от налога, который уплачивается в связи с применением ПСН (при исчислении и перерасчете суммы налога по ПСН в 2020 году из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года).
3. На основании каких сведений банк для выдачи льготного кредита в 2% будет сверять информацию о выплатах сотрудникам? И что делать, если есть сотрудники, которые оформлены на полставки, и в итоге у них выплаты ниже МРОТ?
Средняя зарплата, которая выплачивается одному работнику в то время, пока банк наблюдает за исполнением условий кредитного договора (соглашения), определяется при помощи сервиса ФНС и не может быть ниже МРОТ. Если у вас есть сотрудники в декрете или работающие неполный день, то нужно следить, чтобы средняя сумма на всех сотрудников была не меньше МРОТ.
4. Можно ли получить отсрочку по УСН за 2019 год?
Отсрочку по уплате упрощенного налога получили организации и предприниматели, которые на 1 марта 2020 года состояли в реестре субъектов МСП и вели деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от кризиса. Срок уплаты перенесли на 30 сентября для ООО и 2 ноября для ИП. Налогоплательщики, которые не состоят в реестре субъектов МСП и не относятся к пострадавшим отраслям, платят налоги в обычные сроки, но с учетом переноса из-за нерабочего периода с 30 марта по 12 июня. Для тех, кто не работал, срок сдвигается на ближайший рабочий день – 15 июня. Но организации или ИП, которые попали в число исключений и продолжают работать в это время, должны были заплатить в обычные сроки без переноса.
5. Каким образом в РСВ отразить страховые взносы по нулевой ставке?
Нулевая ставка проставляется в строке 001 Приложений 1 и 2 к разделу 1 Расчет . Ставку 0% страхователь отразит в РСВ за 2 квартал 2020 года кодом тарифа для нулевых взносов – «21».
В расчете за 1 полугодие 2020 г. у плательщика, использующего новую льготу, должно сформироваться:
- не менее двух приложений 1 к разделу 1;
- не менее двух приложений 2 к разделу 1.
В одном из листов приложения будет указан тариф, который применялся в 1 квартале 2020 г., во втором – нулевой (для расчетов за 2 квартал 2020 г.).
6. Отменили ли штраф за несвоевременную уплату налогов и взносов для тех, кто не входит в перечень пострадавших отраслей?
До 1 июля 2020 года для всех отраслей не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.
7. Как заполнять отчетность по страховым взносам организациям, пострадавшим от коронавируса?
Льгота проставляется в строке 001 Приложений 1 и 2 к разделу 1. Ставку 0% страхователь отразит в РСВ за 2 квартал 2020 г. кодом тарифа для нулевых взносов – «21». Для пониженных тарифов код «20».
В расчете за 1 полугодие 2020 г. у плательщика, использующего новую льготу, должно сформироваться:
- не менее двух приложений 1 к разделу 1;
- не менее двух приложений 2 к разделу 1.
В одном из листов приложения будет указан тариф, который применялся в 1 квартале 2020 г., во втором – нулевой (для расчетов за 2 квартал 2020 г.).
8. Как будут действовать кредитные каникулы?
Граждане, имеющие ипотечный или потребительский кредит, могут воспользоваться кредитными каникулами на срок до шести месяцев, если их доходы снизились на 30% и более.
Физлицам и предпринимателям кредитные каникулы предоставляются на следующих условиях:
- на срок до 6 месяцев;
- заемщик вправе прервать кредитные каникулы в любой момент;
- заемщик вправе досрочно возвратить сумму (часть суммы) кредита (займа) без приостановления кредитных каникул;
- на время кредитных каникул заемщик освобождается от всех платежей по кредиту;
- до окончания кредитных каникул кредитор предоставит заемщику новый график платежей;
- начисление неустоек, штрафов или пеней на период действия кредитных каникул не допускается;
- в период действия кредитных каникул кредитор не вправе обратить взыскание на предмет залога – получение кредитных каникул не ухудшает кредитную историю.
Субъекты МСП из пострадавших отраслей могут по первому требованию получить полугодовую отсрочку платежей по любым кредитным договорам, заключенным до 3 апреля, а все имеющиеся задолженности по кредитным капиталам можно реструктуризировать.
Если заемщик получил отсрочку платежа, то процентная ставка по кредитному соглашению не должна увеличиваться, а кредитные каникулы не испортят ему кредитную историю. В течение кредитных каникул не допускается:
- начисление неустойки (штрафа, пени);
- предъявление требования о досрочном исполнении обязательств;
- обращение взыскания на предмет залога или предмет ипотеки;
- обращение с требованием к поручителю;
- банк не имеет права попросить досрочно закрыть кредит, если предприниматель исполняет все обязательства по уплате основного долга в соответствии с новым графиком.
Если банк участвует в программе Минэкономразвития и получает субсидии для предоставления отсрочки на выплаты платежей МСП, предприниматель может рассчитывать на снижение платежей по кредиту после окончания льготного периода. В этом случае предприниматель в течение 6 месяцев не платит 67% от суммы процентов, а также получает отсрочку на уплату платежей по основному долгу. Оставшиеся 33% от суммы процентов заемщик может погашать в соответствии с обычным графиком или включить их в основной долг с выплатой по окончании периода отсрочки. ИП может также реструктурировать потребительский кредит и просить на льготный период либо полное приостановление платежей, либо уменьшение их размера до посильного уровня.
9. Будет ли штраф за несвоевременную уплату налогов и взносов для тех, кто не входит в перечень пострадавших отраслей?
До 1 июля 2020 года для всех отраслей не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.
10. Почему частное образовательное учреждение не включено в реестр МСП, если это тоже малое предприятие?
Причины, по которой компания не отражается при проверке в реестре МСП, могут быть следующими:
- компания предоставляет отчетность, однако не удовлетворяет критериям субъекта МСП;
- компания не предоставила за предыдущий календарный год необходимую отчетность (например, сведения о среднесписочной численности сотрудников или налоговые декларации);
- компания удовлетворяет критериям, предоставляет отчетность, но не отражается в списке – техническая ошибка.
Что можно сделать?
- Прежде всего, организации имеют возможность подтвердить статус субъекта МСП.
- На странице Реестра МСП есть возможность в несколько простых шагов направить электронную заявку оператору, в которой указать, что организация не отражается в Реестре. Заявке будет присвоен номер, по которому можно будет отследить результат обращения. Ответ на заявку поступит в течении 15 дней, поэтому лучше не затягивать.
- Также налогоплательщик может обратиться в администрирующую инспекцию с уточнением о не предоставленных документах и восполнить пробелы.
11. Что делать, если основной ОКВЭД не входит в перечень пострадавших отраслей, но при этом мы фактически работали и платили налоги по дополнительному?
Вы по-прежнему можете получить льготный кредит, для этого специально сделали исключение. Так, если заемщик относится к категории малого или микропредприятия, то при выдаче кредита будут учитываться как основной, так и дополнительный ОКВЭД. Кроме того, код должен быть внесен в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.
По остальным льготам учитывают только основной ОКВЭД.
12. При соблюдении условий проценты по льготному кредиту списываются так же, как и вся сумма кредита?
Государственные субсидии полностью покроют кредит и проценты для тех компаний, в которых на 1 марта 2021 года занятость сохранится на уровне 90% и более от численности работников на 1 июня 2020 года. Наполовину – для компаний, которые сохранят 80% кадрового состава.
13. Компания относится к пострадавшей отрасли и получила субсидию на выплату заработной платы. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам за счет этой субсидии?
Субсидию для пострадавших отраслей в размере МРОТ (12 130 руб.) государство выдает не работнику, а компании, в которой он трудится. Эти деньги могут быть направлены на выплату зарплаты.
Зарплату облагают налогом на доходы (НДФЛ) по ставке 13%. Причем сумма зарплаты (выше или ниже МРОТ) не имеет никакого значения. Налог с нее удерживают в любом случае. Если вы хотите заплатить работнику (в том числе за счет субсидии) 12 130 руб., то с этой суммы нужно удержать налог в размере:
12 130 руб. х 13% = 1577 руб.
Поэтому на руки он получит:
12 130 — 1577 = 10 553 руб.
14. Взяли льготный кредит под 2%, но в начале месяца уволился один из сотрудников. Если мы на его место возьмем другого, будет ли выполнено требование договора?
Да. Чтобы сохранить численность при увольнении работника, нужно принять нового до конца месяца – это будет считаться исполнением договора.
15. ИП на УСН относится к пострадавшей отрасли (занимается арендой), и с 1 апреля 2020 года пришлось закрыться. Положена ли собственнику субсидия на себя?
27 мая глава Минтруда А. Котяков внес предложение об установлении максимального пособия по безработице для ИП, закрывшихся по причине пандемии коронавируса. На данный момент отдельный нормативный акт по выплатам не утвержден, но общий порядок назначения и выплаты пособия для закрывшихся ИП заключается в следующем
- получать по 12 130 рублей ежемесячно смогут ИП, закрывшиеся после 1 марта 2020 года;
- для получения пособия необходимо сразу после закрытия ИП встать на учет в ЦЗН и получить статус безработного;
- максимальный размер пособия по 12 130 рублей будет платиться в течение трех месяцев либо до трудоустройства.
16. Где можно посмотреть образец ходатайства об отмене штрафа за несвоевременную сдачу отчетности? Отчетов 4-ФСС и СЗВ-М это тоже касается?
В письме Пенсионного фонда России от 17 апреля 2020 г. № 11П-08-24/8051 «О применении финансовых санкций» говорится, что государство будет рассматривать возможность отмены штрафных санкций, но речь идет только о марте 2020, так как нерабочие дни были продлены. Однако есть шанс попробовать это оспорить.
Остались еще вопросы? Задайте их нам — команда «Главбух Ассистент» на связи с ведущими экспертами ФНС, ФСС, ПФР и других контролирующих органов по всей России, поэтому сможет профессионально решить любую вашу проблему с бухгалтерией и поможет получить все льготы.