Чтобы поддержать малый и средний бизнес, пострадавший из-за коронавируса, государство выработало целый алгоритм. Теперь предприниматели могут рассчитывать на перенос сроков сдачи отчетности, уплаты налогов и предоставления отсрочек и рассрочек. Мы разобрались, на какие послабления сейчас может рассчитывать бизнес на практике.
Содержание
- Отчетность сдаем позже. Но не всю и не все
- Налоговые платежи отложили
- Дополнительные отсрочки и рассрочки
- Выездные проверки
Отчетность сдаем позже. Но не всю и не все
Что говорит государство. Теперь все налоговые декларации, которые нужно было сдавать с марта по май, можно отправить через три месяца. Исключение — декларации по страховым взносам за I квартал и по НДС: их нужно сдать до 15 мая. Эта дата также действительна и для журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, который сдают в налоговую, к примеру, посредники на спецрежимах (п. 1 постановления Правительства от 24.04.2020 № 570).
Как на самом деле. Обычным компаниям нужно будет сдавать отчетность в налоговую без учета трехмесячной отсрочки, то есть 12 мая (письмо Минфина, ФНС от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ ВД-4-1/5878, постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Дело в том, что правительство, конечно, продлило и срок сдачи бухотчетности, но для большинства организаций он сейчас указан не в НК, а в Федеральном законе о бухучете.
Кроме того, для некоторых компаний, например, продуктовых магазинов и аптек, это правило не действует (п. 4 Указа Президента от 02.04.2020 № 239, письмо от 01.04.2020 № СД-4-3/5547).
На что обратить внимание. 3 месяца необходимо отсчитывать с даты, которая установлена для сдачи декларации в соответствующей главе НК РФ. Например, согласно НК РФ, срок сдачи декларации по налогу на прибыль за год — 28 марта. Значит, отсчет надо вести с этой даты (письмо от 21.04.2020 № СД-4-3/6655).
Главбух Ассистент рекомендует сдавать отчетность в обычном режиме. Наши эксперты сдают отчетность для клиентов не просто вовремя, а заранее. Так после карантина клиенты точно не попадут под проверки. Отсрочки отчетности допустимы только в сложных случаях.
Налоговые платежи отложили
Что говорит государство. Если компания является малым или средним предприятиям и относится к пострадавшим отраслям, сроки уплаты налогов продлеваются на шесть месяцев.
Как на самом деле. Относится компания к кризисной отрасли или нет, определяют по ее основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года. Соответственно, если первый ОКВЭД не относится к перечню деятельностей, пострадавших от коронавируса, то на продление платежа на полгода она может не рассчитывать. Вы можете проверить возможность отсрочки для вашего бизнеса на сайте ФНС в специальном сервисе.
Отдельная история с налоговыми платежами апреля. Компании, которые относятся к непрерывно действующим и прочим, обязанным работать в апреле, должны заплатить апрельские налоги в обычные сроки.
А компании, которые по указу президента не обязаны продолжать деятельность в этом периоде, вправе отложить перечисление апрельских платежей на 12 мая.
На что обратить внимание. Перечислить налог на прибыль, налог по упрощенке, ЕСХН за 2019 год компании и предприниматели вправе на полгода позже. ИП могут уплатить НДФЛ со своих доходов за 2019 год позже на три месяца. Сроки по налогам, которые нужно заплатить за I квартал, также сдвинут на шесть месяцев. А по налогам за II квартал — на четыре месяца. Отсрочку не предоставят по НДС, налогу на профессиональный доход, а также по налогам, которые перечисляют налоговые агенты, в том числе НДФЛ.
Налог по патентной системе, срок уплаты которого приходится на II квартал, можно перечислить на четыре месяца позже.
Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I квартал компании смогут перечислить 30 октября, а за II квартал — 30 декабря 2020 года.
Все перенесенные платежи будут оплачиваться в течение года равными частями: финансовая нагрузка будет размыта во времени.
Эксперты «Главбух Ассистент» не просто посчитают налоги с учетом послаблений от государства, а еще и правильно учтут все дополнительные вычеты, чтобы налоговая не придралась, а бизнес сэкономил.
Дополнительные отсрочки и рассрочки
Что говорит государство. Любые предприятия кризисных отраслей могут получить дополнительную отсрочку по налогам, если доходы снизились более чем на 10 % или организация получила убыток.
Как на самом деле. Отсрочку предоставят, если общая сумма налоговых доходов или выручки от реализации снизилась более чем на 10 %. Чтобы определить размер снижения доходов, нужно взять доходы за предыдущий квартал и сравнить с аналогичным периодом 2019 года. Также отсрочку можно получить, если выручка, облагаемая НДС по ставке 0 %, уменьшилась больше чем на 10 %, но при условии, что она составляет более 50 % от общего объема реализации.
Компания также получит отсрочку, если показала убыток в декларации по налогу на прибыль за отчетный период 2020 года при условии, что в 2019 году убытка не было. Например, если компания сдает заявление на отсрочку во II квартале, то убыток должен быть в декларации за I квартал.
На что обратить внимание. Чтобы получить отсрочку, нужно направить налоговикам заявление. Его лучше подать одновременно с декларацией, по которой нужна отсрочка, до 1 декабря 2020 года. Кроме того, нужно сдать налоговикам обязательство о выполнении условий отсрочки, а также график платежей. Если компания претендует на отсрочку или рассрочку сроком более чем полгода, приложите информацию об обеспечении. Пока налоговики рассматривают заявление компании, они не будут взыскивать долги.
Отсрочку на шесть месяцев предоставят без обеспечения. Чтобы отложить платежи более чем на полгода, потребуется залог недвижимости, кадастровая стоимость которой больше налогов и взносов, по которым нужна отсрочка. Либо обеспечением могут быть поручительство или банковская гарантия.
Важно оформить отсрочки по налогам правильно, чтобы после карантина ФНС не доначислила налоги из-за нарушений. Эксперты «Главбух Ассистент» умеют даже больше: правильно ответят на требования и сэкономят на налогах.
Выездные проверки
Что говорит государство. Налоговики приостановили выездные проверки: это относится и к валютному контролю, и к кассовой дисциплине. ФНС временно не будет вызывать на допросы, проводить осмотры и блокировать счета.
Как на самом деле. Камеральные проверки отчетности не отменили, поэтому налоговики по-прежнему вправе требовать пояснения. А иногда и документы, например, если нашли расхождения в декларации по НДС.
На что обратить внимание. Счета, которые заблокировали до 25 марта, автоматически не разблокируют. Мораторий касается только новых блокировок.
Если последний месяц вы не вели полноценный учет, эксперты «Главбух Ассистент» восстановят его бесплатно: найдут и исправят все ошибки, пока налоговая не пришла к вам с проверкой. А еще сократят издержки на сотрудников, аренду и налоги. Сравните, насколько сейчас обслуживание в аутсорсинге выгоднее, чем штатный специалист на удаленке.
