Задать вопрос: 8 (800) 550-96-82
Режимы налогообложения 2020 в одной таблице
20 минут

В 2020 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из шести. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

1. Кто может применять
Система налогообложения Ограничения
ОСНО Ограничений нет
УСН — виды деятельности позволяют применять упрощенку; 
— размер доходов для перехода на спецрежим — не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки — не больше 150 млн руб. в год;
— средняя численность сотрудников за налоговый или отчетный период — не больше 100 человек;
— остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
— у организации нет филиалов;
— доля участия других организаций в уставном капитале организации — не больше 25%, но есть исключения (см. подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
ЕНВД — ЕНВД по тому или иному виду деятельности введен на территории муниципального образования, где работает организация (ИП);
— перевести на вмененку можно хотя бы один вид деятельности;
— средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год — не больше 100 человек;
— доля участия других организаций в уставном капитале организации — не больше 25%;
— организация или ИП не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом;
— плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты и объекты общепита сельхозпродукцию собственного производства.
ЕСХН — организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
— организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству;
— сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие);
— российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;
— другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы;
— организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным.
ПСН — статус ИП;
— вид деятельности, который утвержден в регионе для ПСН;
— средняя численность сотрудников — не больше 15 человек;
— годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН — не больше 60 млн руб.;
— ИП не участвует в договорах простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом.
Налог на профессиональный доход — гражданство РФ или стран ЕАЭС;
— бизнес на территории экспериментальных регионов;
— определенные виды деятельности;
— нет сотрудников с трудовыми договорами.
2. Какие налоги платить
Система налогообложения Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
ОСНО Для организаций — налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.
 
Для ИП — НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц.
УСН — налог при УСН;
— НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
— налог на прибыль в качестве налогового агента;
— налог на имущество по кадастровой стоимости.
ЕНВД — ЕНВД;
— НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
— налог на прибыль в качестве налогового агента;
— налог на имущество по кадастровой стоимости.
ЕСХН — ЕСХН;
— НДС;
— налог на прибыль в качестве налогового агента;
— налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности.
ПСН Стоимость патента
Налог на профессиональный доход — налог на профессиональный доход;
— добровольные страховые взносы.
3. Ставки налога
Система налогообложения Налоговые ставки
ОСНО Ставка налога на прибыль — 20% (могут применяться пониженные ставки).
 
Ставка НДС — 20%, 10%, 0%, а также расчетные ставки, например, 20/120.
 
Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований.
УСН «Доходы» Ставка единого налога — 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%.
 
Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%.
УСН «Доходы минус расходы» Ставка единого налога — 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%.
ЕНВД От 7,5% до 15%.
ЕСХН 6%. При этом региональным властям предоставили право снижать налоговую ставку до нуля.
ПСН 6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%.
 
Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%.
Налог на профессиональный доход По доходам от граждан — 4%, по доходам от организаций и ИП — 6%.
4. Уменьшение налога или налоговой базы
Система налогообложения Как можно уменьшить налог или налоговую базу
ОСНО Налоговую базу снижают расходы.
УСН «Доходы» Налог можно уменьшить на вычет — страховые взносы, больничные пособия и торговый сбор.
УСН «Доходы минус расходы» Налоговую базу снижают расходы.
ЕНВД ЕНВД уменьшают на налоговый вычет — страховые взносы, взносы по договорам добровольного личного страхования и больничные пособия. ИП при определенных условиях вправе дополнительно снизить ЕНВД на расходы по онлайн-кассам.
ЕСХН Налоговую базу снижают расходы.
ПСН ИП вправе уменьшить налог на расходы по онлайн-ККТ.
Налог на профессиональный доход Налоговую базу уменьшают на налоговый вычет.
5. Лимит доходов
Система налогообложения Как ограничены доходы
ОСНО Без ограничений
УСН 150 млн руб. в год
ЕНВД Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам (критерии указаны в приложении 1 к приказу ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308).
ЕСХН Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции с учетом реализации вспомогательных услуг не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации 
ПСН 60 млн руб. от всех видов деятельности на ПСН
Налог на профессиональный доход 2,4 млн руб. в год
6. Отчетность
Система налогообложения Отчетность
ОСНО В зависимости от порядка уплаты налога на прибыль:
— ежемесячно и по итогам года;
— ежеквартально и по итогам года
УСН По итогам года
ЕНВД Ежеквартально
ЕСХН По итогам года
ПСН Нет
Налог на профессиональный доход Нет. Инспекторы сами считают налог и не позже 12-го числа следующего месяца присылают уведомление через мобильное приложение «Мой налог»
7. Порядок уплаты налога
Система налогообложения Порядок уплаты налогов
ОСНО По налогу на прибыль уплачивают авансовые — ежеквартальные или ежемесячные — платежи, а также сумму налога по итогам года.
 
НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
 
Налог на имущество организаций и авансовые платежи перечисляют в сроки, установленные законами субъектов РФ.
 
Налог на имущество физлиц ИП платят не позднее 1 декабря следующего года на основании присланных инспекторами уведомлений
УСН Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога — по итогам года
ЕНВД ЕНВД уплачивают по итогам квартала
ЕСХН Авансы по ЕСХН перечисляют за полугодие, итоговую сумму налога — по итогам года.
НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом
ПСН Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента.
 
Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа:
— первый платеж в размере 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
— второй платеж на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента
Налог на профессиональный доход Платежи ежемесячные. Крайний срок — 25-го числа следующего месяца
8. ККТ
Система налогообложения Надо ли применять ККТ
ОСНО Необходимо применять, но есть исключения
 
До 1 июля 2021 года могут не применять ККТ ИП без наемных работников при расчетах за:
 
выполненные работы;
оказанные услуги;
реализованные товары собственного производства. 
 
В некоторых видах бизнеса на ПСН можно не применять ККТ, если по требованию покупателя выдают документ, подтверждающий расчет
УСН
ЕНВД
ЕСХН
ПСН
Налог на профессиональный доход Не обязаны использовать ККТ. Но надо пробивать чеки через мобильное приложение «Мой налог».
9. Бухучет
Система налогообложения Обязанность вести бухучет
ОСНО Организации обязаны вести бухучет. Для некоторых юрлиц предусмотрен упрощенный порядок учета. ИП бухучет могут не вести.
УСН
ЕНВД
ЕСХН
ПСН Можно не вести.
Налог на профессиональный доход
10. Налоговые регистры
Система налогообложения Обязанность вести налоговые регистры
ОСНО
Организации и ИП должны вести налоговые регистры
УСН
Надо вести книгу учета доходов и расходов
ЕНВД
Налоговые регистры не ведут
ЕСХН
Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета
ПСН
Надо вести книгу учета доходов
Налог на профессиональный доход Налоговые регистры не ведут
Режимы налогообложения 2020 в одной таблице

В 2020 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из шести. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

1 месяц назад
1. Кто может применять Система налогообложения Ограничения ОСНО Ограничений нет УСН — виды деятельности позволяют применять упрощенку;  — размер доходов для перехода на спецрежим — не больше…
Читать 20 минут
Кейс: как мы вернули клиенту 400 000 рублей, которые задолжал контрагент
Кейс: как мы вернули клиенту 400 000 рублей, которые задолжал контрагент

Клиент из сферы услуг долго ждал оплату от своего контрагента. Через полгода его терпение подошло к концу, и он обратился к нам за консультацией, чтобы узнать, как добиться выплаты долга.

2 месяца назад
Если бы он задал вопрос нашему юристу сразу после появления долга, вернул бы деньги быстрее. Юристы «Главбух Ассистент»: 1. Составили правильную претензию, в которой описали, что ждет…
Читать 5 минут
Допрос сотрудников: 7 правильных ответов на вопросы налоговой

Сотрудника вызвали на ковер в инспекцию. В 2019 году, когда налоговая стала чаще использовать допросы сотрудников для сбора информации о компании, это может закончиться судом и штрафами до 1 млн рублей. Рассказываем, как руководителю защитить компанию.

3 месяца назад
Когда и где вы расписываетесь за расчетный листок? Руководитель должен донести до сотрудника, что расчетный листок — это документ, который выдается в день выдачи заработной платы, он…
Читать 20 минут
Как уволить сотрудника за прогул
Как уволить прогульщика безопасно для бизнеса

Большая часть компаний в России не оформляют прогул сотрудника документально, чем сами себя подставляют. В итоге недобросовестные сотрудники чаще выигрывают суды, а работодатели вынуждены восстанавливать их на работе, плюс выплачивать компенсации за ущерб и штрафы.

3 месяца назад
Чтобы вы знали, как действовать при прогулах и не стали жертвой сотрудника-шантажиста, мы подготовили подробную видео-инструкцию и чек-лист для увольнения пропавшего сотрудника. https://youtu.be/sX6gn6Q1t4s Также вы можете скачать…
Читать 60 минут
Календарь на сентябрь: отчёты и платежи
Календарь на сентябрь: обязательные отчеты и платежи

Календарь напомнит про главные отчеты и платежи сентября.

5 месяцев назад
Нет времени и желания разбираться во всех тонкостях?  Обращайтесь - мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадровым учетом и окажем юридическое сопровождение.  Календарь на сентябрь: обязательные отчеты…
Читать 15 минут
10 ошибок при работе с персональными данными: к чему придерется Роскомнадзор

Роскомнадзор проверяет, как работодатели соблюдают правила обработки персональных данных. Расскажем о 10 нарушениях, которые выявляют чаще всего. Пока не выписали штраф или предписание, проверьте, все ли требования вы соблюдаете.

5 месяцев назад
Ошибка № 1. Не разработали и не опубликовали политику обработки персональных данных Что нужно сделать. Не только разработать политику обработки данных, но и опубликовать ее на сайте…
Читать 20 минут
Заблокировали счет что делать
Что делать, если ФНС заблокировала счет: подробная инструкция

Если раньше блокировка счета была исключительной мерой, теперь она стала стандартной: ФНС почувствовала силу этого инструмента. Как только предприниматель не может совершить платежи, он тут же быстро выполняет все требования налоговой. Мы подготовили подробную инструкцию: как действовать, если ФНС заблокировала счет.

5 месяцев назад
За что налоговая может заблокировать счет Заблокировать банковский счет налоговая инспекция вправе, если организация в установленные сроки (пп. 2, 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ). не…
Читать 15 минут
Проверочные листы ГИТ: как подготовиться к проверке

С этого года ГИТ проводит плановые проверки по спискам контрольных вопросов. В распоряжении инспекторов 107 проверочных листов. По ним проверяющий решит, нарушает компания закон или нет. Расскажу, как определяют периодичность проверок и как подготовиться к проверке.

5 месяцев назад
Что такое чек-листы Чек-листы — это перечни вопросов, по которым инспектор делает вывод, соответствует ли деятельность компании требованиям трудового законодательства. На каждый из вопросов есть ответ: «Да»,…
Читать 10 минут
Как безопасно дробить бизнес под упрощенку

Компании дробят бизнес, чтобы получить право применять налоговые спецрежимы. Например, делят бизнес между двумя организациями, чтобы не превышать годовой лимит доходов на упрощенке — 150 млн руб. В статье — признаки, по которым налоговая вычисляет, когда бизнес раздробили формально.

5 месяцев назад
Если инспектор докажет, что бизнес раздробили формально с целью обойти лимиты на спецрежиме, а по факту работает одна организация, он может пересчитать налоги по общей системе. Сомневаетесь,…
Читать 10 минут
Ответственность руководителя за неуплату налогов: уголовная и административная

Если компанию накажут за налоговое правонарушение, это совсем не означает, что должностных лиц этой организации не привлекут к административной и уголовной ответственности. Кого, когда и за что могут привлечь к ответственности, и что грозит руководителю, если он не платит налоги.

5 месяцев назад
Административная ответственность грозит сотруднику, который совершил правонарушение из-за того, что не исполнял или ненадлежащим образом исполнял служебные обязанности. Чтобы определить, кого привлечь к ответственности – руководителя или…
Читать 15 минут
Почему работать с самозанятыми выгодно

С 1 января 2019 года организации могут сотрудничать с гражданами и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики налога на профессиональный доход. Это выгодно: при определенных условиях выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от страховых взносов и НДФЛ. Чтобы учесть расходы, понадобится чек из приложения «Мой налог».

5 месяцев назад
НДФЛ и взносы Организации вправе нанимать плательщиков налога на профессиональный доход по договору подряда. Особый статус этих граждан освобождает от обязанности исчислять и удерживать НДФЛ, а также…
Читать 20 минут
Календарь на август: обязательные отчеты и платежи

Предлагаем удобный календарь на август по обязательным отчетам и платежам.

6 месяцев назад
Календарь напомнит про главные отчеты и платежи июля. Нет времени и желания разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь - мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадровым учетом…
Читать 10 минут
Как поставить иностранца на миграционный учет

За фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях работодателям грозит уголовная ответственность (ст. […]

6 месяцев назад
За фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях работодателям грозит уголовная ответственность (ст. 322.3 УК РФ). Наказание – вплоть до лишения свободы сроком до трех…
Читать 20 минут
Как бухгалтеры разоряют компании и что делать, чтобы обезопасить себя

Работа главного бухгалтера связана с финансами компании, это делает должность второй по значимости после генерального […]

7 месяцев назад
Работа главного бухгалтера связана с финансами компании, это делает должность второй по значимости после генерального директора. Ошибки в работе, конфликты с руководством и незаконные действия бухгалтеров могут…
Читать минут
Как вернуть деньги из ФСС: подробная инструкция и необходимые документы

У каждого предприятия есть право вернуть до 30 процентов страховых взносов, которые оно уплатило в предшествующем году. Для этого направьте заявление в ФСС. Хотя срок — до 1 августа, лучше подать документы заранее, иначе ФСС успеет выплатить деньги крупным плательщикам страховых взносов, а на небольшие организации их не останется. Расскажу, как возместить средства из ФСС.

7 месяцев назад
ФСС возвращает не реальные деньги, а дает разрешение потратить часть страховых взносов, которые должно уплатить предприятие, на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников. Важно!…
Читать 15 минут
12 способов экономии на налогах

Делимся записью закрытого вебинара «Главбух Ассистент»: 12 способов экономии на налогах. Здесь — только самое важное: максимум полезной информации на каждую минуту времени.

8 месяцев назад
https://www.youtube.com/watch?v=XiqniyDLD10 Перечень способов, о которых идет речь в видеоролике: Подайте заявление о переходе на УСН при регистрации ООО Проверьте льготу УСН по своему регионуПроверьте, можно ли применять…
Читать 20 минут
Опасные налоговые схемы, о которых известно налоговикам

Мы собрали 10 опасных схем по группам: дробление бизнеса, фиктивные сделки с однодневками, нерыночные цены в одной таблице.

8 месяцев назад
В левой колонке – название и признаки схемы, в правой – описание: как именно налоговики могут ее обнаружить. Признаки схемы Как налоговики находят схему Дробление бизнеса Цель…
Читать 10 минут
Банкротство
Как не остаться без счета, но со штрафом: 10 типичных ошибок предпринимателей

– Нам заблокировали счет, что делать?! С такой фразой предприниматели часто обращаются к нам за помощью. Мы составили топ-10 типичных ошибок, которые приводят к блокировкам счета или штрафам. К каждой ошибке – краткая инструкция: что делать и как исправить.

8 месяцев назад
Ошибка № 1. Пропускают требования налоговой, не вовремя сдают отчетность Что происходит. Предприниматель задерживает отчеты, не вовремя оплачивает налоги или игнорирует требования ФНС. Проблема в том, что…
Читать 15 минут
Кто должен работать с онлайн-кассой с 1 июля 2019 года
Кто должен работать с онлайн-кассой с 1 июля 2019 года

Приближается «третья волна» кассовой реформы. Отсрочку по онлайн-ККТ предоставляли дважды для отдельных категорий налогоплательщиков. Но с 1 июля 2019 года на новое оборудование перейдет большинство компаний. Кто должен установить новую кассу, смотрите в таблицах. Также расскажем, какие расчеты с 1 июля надо проводить через онлайн-ККТ, хотя раньше такой обязанности не было.

8 месяцев назад
Важно! 23 мая Госдума одобрила законопроект об отсрочке для ИП без наемных работников до 2021 года. Все подробности здесь. Кто должен перейти на онлайн-ККТ с 1 июля…
Читать 5 минут
Как перейти на онлайн-кассы
Как перейти на онлайн-кассы

С 1 июля 2019 года применять кассы должны будут те организации и ИП, у которых ранее не было такой обязанности. Краткий пошаговый алгоритм поможет пройти процедуру.

8 месяцев назад
Шаг. 1. Выберите фискальный накопитель Онлайн-кассы должны быть оборудованы фискальным накопителем. Фискальный накопитель может быть уже встроен в кассовый аппарат или его можно приобретать отдельно. Учитывайте, что…
Читать 5 минут