С 2021 года ЕНВД применять будет нельзя, и предпринимателям уже сейчас нужно решить, на какой налоговый режим перевести бизнес, чтобы не оказаться на ОСНО. В этот раз мы рассказываем про упрощенку: условия перехода, плюсы, минусы и ограничения.
7 условий для работы на упрощенке
- Доходы – в пределах 200 млн руб.
- Предельная остаточная стоимость основных средств в бухучете – не больше 150 млн руб.
- Средняя численность не превышает 130 человек.
- В уставном капитале компании доля других организаций не более 25%.
- У компании нет филиалов.
- Организация или ИП не производят подакцизные товары.
- Компания или ИП не входят в перечень тех, кто не вправе применять упрощенку. Например, это страховые, микрофинансовые организации, банки и некоторые другие (п. 3 ст. 346.12 НК).
А чтобы не прогадать с режимом налогообложения, обратитесь к нам – мы подберем его под потребности вашего бизнеса и поможем сэкономить на налогах на любом тарифе.
Плюсы и минусы УСН
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Меньше налогов. Не придется платить налог на имущество по среднегодовой стоимости. Не нужно платить НДС и сдавать декларацию по этому налогу. Следовательно, не появятся расхождения по счетам-фактурам с контрагентами | Проблемы с покупателями. Покупатели на общей системе могут отказаться сотрудничать, так как им нужны вычеты НДС. Придется предоставлять им скидки или выставлять счета-фактуры. В последнем случае понадобится сдавать электронную декларацию по НДС |
| Минимум отчетности. Отчитываться по упрощенке нужно не ежеквартально, а раз в год. Для компаний и ИП с объектом «доходы», которые применяют онлайн-ККТ, отчетность вообще отменят | Есть ограничения по доходам. Если доходы превысят лимит, придется переходить на общий режим с начала квартала. Но чиновники предлагают установить некий переходный период для тех, кто превысит лимиты. Они смогут остаться на УСН на определенных условиях и платить налог по повышенным ставкам |
| Низкие ставки налога. На объекте «доходы» — максимум 6%, на объекте «доходы минус расходы» — не более 15% | Меньше затрат можно учесть при расчете налога. Компания с объектом «доходы минус расходы» вправе учесть только затраты, которые входят в специальный закрытый перечень. Например, нельзя учесть представительские расходы, договорные штрафы |
| Возможность выбора объекта налогообложения. Упрощенцы платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами | Налоговые риски для группы компаний. Если вы входите в группу компаний и ИП, которые дробят бизнес с целью применять спецрежимы, то инспекторы могут пересчитать налоги по общей системе |
| Редкие проверки. Инспекторы меньше проверяют компании и ИП на спецрежиме, чем на общей системе | Невыгодно при убытках. Налог на упрощенке нужно платить, даже если у компании убытки. Ведь на объекте «доходы» налог не зависит от расходов. А на объекте «доходы минус расходы» налог за год нужно сравнивать с минимальным налогом. Его считают как 1% от доходов. Если минимальный налог получился больше, его нужно перечислить в бюджет |
Как перейти с ЕНВД на УСН
Если до этого вы совмещали ЕНВД и УСН, то можно ничего не делать – с нового года, когда прекратится действие вмененки, налоговики сами переведут вас на УСН.
Но если до этого вы были только на ЕНВД, то нужно не позднее 31 декабря сдать в ФНС:
- уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1, приложение № 1 к приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@);
- заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не позднее первых пяти рабочих дней года, с которого переходите на УСН (форма № ЕНВД-3 для организаций или ЕНВД-4 для предпринимателей, приложения № 3 и 4 к приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@).
Опаздывать нельзя, иначе вас автоматически переведут на ОСНО.
Кроме того, не забудьте указать выбранный объект налогообложения по УСН:
- если у компании низкая доля доходов, то лучше выбрать объект «доходы»;
- если у компании много расходов, то мы советуем выбрать «доходы минус расходы».
Но для перехода на УСН или ОСНО правильное ведение бухучета важно уже сейчас. Чтобы накопленные за прошлые периоды ошибки не привели к штрафам, пени, доначислениям и проблемам с ФНС, доверьте нам восстановление учета.
