Задать вопрос: 8 (800) 550-96-82
Почему работать с самозанятыми выгодно
20 минут

С 1 января 2019 года организации могут сотрудничать с гражданами и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики налога на профессиональный доход. Это выгодно: при определенных условиях выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от страховых взносов и НДФЛ. Чтобы учесть расходы, понадобится чек из приложения «Мой налог».

НДФЛ и взносы

Организации вправе нанимать плательщиков налога на профессиональный доход по договору подряда. Особый статус этих граждан освобождает от обязанности исчислять и удерживать НДФЛ, а также позволяет сократить расходы на страховые взносы, как и при работе с ИП. Нужно ли вам уплачивать НДФЛ и взносы, зависит от ситуации. Подробности смотрите в таблице.

Ситуация

НДФЛ и взносы

Отчетность по НДФЛ и взносам

Самозанятый не работает в организации по трудовому договору и не был в ее штате последние два года

С вознаграждения по договорам подряда на выполнение работ и на оказание услуг самозанятый платит налог на профессиональный доход. Исчислять и удерживать НДФЛ организации не потребуется, так как плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДФЛ

Не учитывайте самозанятого в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете по страховым взносам и форме СЗВ-М

Самозанятый работает в организации по трудовому договору или числился в ее штате последние два года

Полученные в таком случае доходы не облагаются налогом на профессиональный доход (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поэтому вы должны уплачивать страховые взносы и удерживайте НДФЛ

Учитывайте самозанятого в отчетности 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчете по страховым взносам и форме СЗВ-М. Если по условиям договора заказчик перечисляет взносы «на травматизм», то включите самозанятого в форму 4-ФСС 

Чтобы не платить за самозанятого страховые взносы, организация обязана проконтролировать, чтобы он выдал чек из приложения «Мой налог». В чеке, кроме прочего, будет Ф.И.О. и регистрационный номер продавца, а также упоминание о том, что он плательщик налога на профессиональный доход (п. 6 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Эти данные подтвердят, что организация не является налоговым агентом по НДФЛ и вправе не удерживать налог.

Приложение «Мой налог»

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль можно учесть приобретенные у плательщиков налога на профессиональный доход:

  • товары, в том числе основные средства, материалы и инвентарь (подп. 3 п. 2 ст. 253, ст. 256, п. 1 ст. 264, ст. 320 НК);
  • работы и услуги (п. 21 ст. 255, п. 1 ст. 264, подп. 41 п. 1 ст. 264 НК).

Чтобы подтвердить расходы, нужен чек из приложения «Мой налог» (п. 8 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Нет времени заниматься учетом и отчетностью? Пора переводить бухгалтерию на аутсорсинг. Попробуйте, насколько это удобно.

Что нужно сделать перед началом работы с самозанятыми

Проверить статус самозанятого. Желательно это делать перед каждой сделкой с самозанятым. Ведь он может сняться с учета и не известить об этом заказчика. Тогда заказчику придется платить за него НДФЛ 13% и страховые взносы.

Для этого можно запросить у самого самозанятого справку о статусе или самостоятельно проверить на сайте налоговой инспекции. Здесь все предельно просто — достаточно ввести ИНН самозанятого, дату проверки статуса и нажать на поле “Найти”. Через считанные минуты сервис выдаст всю информацию.

Удостовериться, что вид деятельности есть в списке налога на профессиональный доход. Хотя список направлений достаточно большой: от таксиста до юриста, рекомендуем проверить попадает ли вид деятельности под п. 2 ст. 6 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Заключить договор. Обычно используют договор гражданско-правового характера. Это может быть договор подряда, выполнения работы и оказания услуг.

Узнать возраст самозанятого. Согласно Письму от ФНС от 13 февраля 2019 года № СД-4-3/2440 самозанятыми могут быть несовершеннолетние граждане с 14 до 18 лет. В этом случае самозанятому нужно получить письменное согласие законных представителей — родителей, опекунов, попечителей и предоставить заказчику.

Как компаниям работать с самозанятыми — заключаем договор

В гражданско-правовом договоре обязательно пропишите следующие пункты:

Исполнитель является самозанятым, а не физическим лицом. Он уплачивает сам за себя страховые взносы и НДФЛ, а вы — освобождены от этой обязанности согласно пункту 8 статьи 2 ФЗ 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Рекомендуем указать это в пункте “Прочие условия”.

Сроки выполнения работ. Пропишите конкретные даты, когда вы работаете с самозанятым. После выполнения работы, составьте акт выполненных работ и подпишите с двух сторон. Такой акт — подтверждение принятия работы со стороны заказчика и отсутствие взаимных претензий.

Стоимость работ. После оплаты самозанятый обязан прислать вам чек, сумма которого совпадает с суммой в договоре.

Включите пункт о том, что самозанятый обязан оповестить вас о смене своего статуса. Сняться с учета самозанятому так же легко, как и перейти. Он в любой момент может написать заявление, быстро подать через приложение “Мой налог” и его снимут с учета в тот же день. Если налоговики обнаружат, что деятельность самозанятого не соответствует условиям, они аннулируют новый режим без заявления. Просто пришлют уведомление через сервис “Мой налог”.

На исполнителе это никак не отразится, а компаниям придется платить страховые взносы, подоходный налог и сдавать отчеты — 6 НДФЛ, 2 НДФЛ и СЗВ-М. Чтобы не попасть на дополнительные налоги, зафиксируйте в договоре пункт «В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязан в течение 3 дней, после дня снятия с учета письменно сообщить об этом Заказчику».

Как учитывать расходы на самозанятых

Расходы возникнут у компаний, работающих на УСН “Доходы минус Расходы” и на общей системе. Если самозанятый выдал чек, его можно спокойно включать в расходы компании. Он служит подтверждением факта выполнения услуги и получения оплаты. Чтобы налоговики не придрались, проверьте наличие всех реквизитов в чеке:

  • Личные данные самозанятого — ФИО и ИНН;
  • Наименование и дата, совпадающая с временем оплаты;
  • Данные заказчика — ИНН покупателя;
  • Цена;
  • QR-код, подтверждающий факт операции в системе ФНС;
  • Уникальный номер чека, полученный в приложении “Мой налог”;

Работа юридических лиц и ИП с самозанятыми — законный способ сэкономить на зарплатных налогах. Главное — правильно оформить договор и учесть требования и ограничения, установленные законом ФЗ-422. Грамотное оформление работы с самозанятыми может вызывать трудности у ООО и ИП, не имеющего специальных знаний. Если вы не готовы разбираться в тонкостях, поручите решение вопроса специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они возьмут на себя бухгалтерскую работу и задачи, связанные с самозанятыми.

Как возобновить работу компании после карантина: 6 шагов

Во многих регионах строгий режим самоизоляции постепенно смягчается: появляется все больше отраслей, которые могут возобновить свою деятельность. Если вашей компании разрешили работать, то вам нужно будет выполнить определенную последовательность шагов.

7 дней назад
Шаг 1. Подготовьте сотрудников. Чтобы было проще рассчитать выплаты работникам, издайте приказ о начале работы компании. Не забудьте указать в нем тех сотрудников, которые должны будут выйти…
Читать 20 минут
Как получить субсидию для бизнеса по новым правилам

Правительство скорректировало перечень пострадавших от коронавируса отраслей малого и среднего бизнеса, которые имеют право на получение субсидии, а также правила получения господдержки — они меняются с 21 мая. Расскажем, что нужно сделать, чтобы получить субсидию.

2 недели назад
Нет времени разбираться в тонкостях законодательства и мониторить изменения? Оставьте это нам — мы поможем получить все полагающиеся льготы и решим любые ваши проблемы с бухгалтерией. Согласно…
Читать 5 минут
Какую отчетность сдавать компаниям в июне 2020 года

В связи с карантином Правительство России перенесло сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2019 год и I квартал 2020 года (Постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Мы обновили календарь отчетности для бизнеса с учетом всех изменений.

3 недели назад
Не успели отчитаться вовремя или нет времени разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь — мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом, а еще предоставим страховку…
Читать 5 минут
Какую отчетность сдавать компаниям в мае 2020 года

В связи с карантином Правительство России перенесло сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2019 год и I квартал 2020 года (Постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Мы обновили календарь отчетности для бизнеса с учетом всех изменений.

3 недели назад
Не успели отчитаться вовремя или нет времени разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь — мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией и кадровым учетом, а еще предоставим страховку…
Читать 10 минут
Деньги на зарплаты: где получить кредит под 0% для бизнеса

Компании из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей (по кодам ОКВЭД), которые ведут деятельность более года, могут взять в банке кредит под 0 % на полгода, чтобы выплатить зарплату сотрудникам – это позволит поддержать бизнес и сохранить уровень занятости населения.

4 недели назад
Получить такой кредит можно в любом из банков, с которым Минэкономразвития заключило соглашение: мы подготовили таблицу, в которой собрали банки с самыми интересными предложениями для бизнеса. Кто…
Читать 10 минут
Как получить антикризисные налоговые льготы: инструкция для бизнеса

Чтобы поддержать малый и средний бизнес, пострадавший из-за коронавируса, государство выработало целый алгоритм. Теперь предприниматели могут рассчитывать на перенос сроков сдачи отчетности, уплаты налогов и предоставления отсрочек и рассрочек. Мы разобрались, на какие послабления сейчас может рассчитывать бизнес на практике.

1 месяц назад
Содержание Отчетность сдаем позже. Но не всю и не все Налоговые платежи отложили Дополнительные отсрочки и рассрочки Выездные проверки Отчетность сдаем позже. Но не всю и не…
Читать 15 минут
УВОЛИТЬ НЕЛЬЗЯ ОСТАВИТЬ: ответы на острые вопросы работодателей

Делимся ответами эксперта по кадрам на самые важные в условиях кризиса вопросы работодателей о сотрудниках, а также записью закрытого вебинара «Главбух Ассистент»: Как уменьшить расходы на сотрудников, чтобы не посадили. Здесь — только самое важное: максимум полезной информации на каждую минуту времени.

1 месяц назад
https://youtu.be/xbdGjSI-lHQ Почитать статью, подготовленную по материалам вебинара, и скачать материалы к вебинару (в том числе шаблоны документов) можно здесь: Что делать работодателю при короновирусе? 1) Должен ли…
Читать 20 минут
Отсрочка по налогам: налоговики проверят кандидатов
Отсрочка по налогам: налоговики проверят кандидатов

ФНС определила список особых критериев, по которым будут проверять компании и ИП из антикризисного списка Правительства. По результатам такой проверки они примут решение, получит ли заявитель отсрочку на уплату налогов.

2 месяца назад
В проекте постановления от ФНС перечислены критерии, которыми будут руководствоваться налоговики при рассмотрении заявок на отсрочку по уплате страховых взносов и налогов. Отсрочка касается налога на прибыль,…
Читать 10 минут
Безопасные вычеты по НДС для каждого региона России
Безопасные вычеты по НДС для каждого региона России

Проверьте, не превышают ли ваши показатели безопасную долю вычетов в вашем регионе. Средняя доля вычетов по стране на 1 ноября 2019 составляла 86,9%, но в последнем квартале этот показатель вырос на 0,5% до 87,4%. При этом в 37 регионах цифры снизились.

4 месяца назад
Мы в «Главбух Ассистент» бесплатно оптимизируем налоги каждому клиенту. Вот как это работает. Безопасная доля вычетов НДС на 4 квартал 2019 года Регион Доля вычетов на 4…
Читать 15 минут
Режимы налогообложения 2020 в одной таблице

В 2020 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из шести. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

6 месяцев назад
1. Кто может применять Система налогообложения Ограничения ОСНО Ограничений нет УСН — виды деятельности позволяют применять упрощенку;  — размер доходов для перехода на спецрежим — не больше…
Читать 20 минут
Кейс: как мы вернули клиенту 400 000 рублей, которые задолжал контрагент
Кейс: как мы вернули клиенту 400 000 рублей, которые задолжал контрагент

Клиент из сферы услуг долго ждал оплату от своего контрагента. Через полгода его терпение подошло к концу, и он обратился к нам за консультацией, чтобы узнать, как добиться выплаты долга.

7 месяцев назад
Если бы он задал вопрос нашему юристу сразу после появления долга, вернул бы деньги быстрее. Юристы «Главбух Ассистент»: 1. Составили правильную претензию, в которой описали, что ждет…
Читать 5 минут
Допрос сотрудников: 7 правильных ответов на вопросы налоговой

Сотрудника вызвали на ковер в инспекцию. В 2019 году, когда налоговая стала чаще использовать допросы сотрудников для сбора информации о компании, это может закончиться судом и штрафами до 1 млн рублей. Рассказываем, как руководителю защитить компанию.

7 месяцев назад
Когда и где вы расписываетесь за расчетный листок? Руководитель должен донести до сотрудника, что расчетный листок — это документ, который выдается в день выдачи заработной платы, он…
Читать 20 минут
Как уволить сотрудника за прогул
Как уволить прогульщика безопасно для бизнеса

Большая часть компаний в России не оформляют прогул сотрудника документально, чем сами себя подставляют. В итоге недобросовестные сотрудники чаще выигрывают суды, а работодатели вынуждены восстанавливать их на работе, плюс выплачивать компенсации за ущерб и штрафы.

7 месяцев назад
Чтобы вы знали, как действовать при прогулах и не стали жертвой сотрудника-шантажиста, мы подготовили подробную видео-инструкцию и чек-лист для увольнения пропавшего сотрудника. https://youtu.be/sX6gn6Q1t4s Также вы можете скачать…
Читать 60 минут
Календарь на сентябрь: отчёты и платежи
Календарь на сентябрь: обязательные отчеты и платежи

Календарь напомнит про главные отчеты и платежи сентября.

9 месяцев назад
Нет времени и желания разбираться во всех тонкостях?  Обращайтесь - мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадровым учетом и окажем юридическое сопровождение.  Календарь на сентябрь: обязательные отчеты…
Читать 15 минут
10 ошибок при работе с персональными данными: к чему придерется Роскомнадзор

Роскомнадзор проверяет, как работодатели соблюдают правила обработки персональных данных. Расскажем о 10 нарушениях, которые выявляют чаще всего. Пока не выписали штраф или предписание, проверьте, все ли требования вы соблюдаете.

9 месяцев назад
Ошибка № 1. Не разработали и не опубликовали политику обработки персональных данных Что нужно сделать. Не только разработать политику обработки данных, но и опубликовать ее на сайте…
Читать 20 минут
Заблокировали счет что делать
Что делать, если ФНС заблокировала счет: подробная инструкция

Если раньше блокировка счета была исключительной мерой, теперь она стала стандартной: ФНС почувствовала силу этого инструмента. Как только предприниматель не может совершить платежи, он тут же быстро выполняет все требования налоговой. Мы подготовили подробную инструкцию: как действовать, если ФНС заблокировала счет.

10 месяцев назад
За что налоговая может заблокировать счет Заблокировать банковский счет налоговая инспекция вправе, если организация в установленные сроки (пп. 2, 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ). не…
Читать 15 минут
Проверочные листы ГИТ: как подготовиться к проверке

С этого года ГИТ проводит плановые проверки по спискам контрольных вопросов. В распоряжении инспекторов 107 проверочных листов. По ним проверяющий решит, нарушает компания закон или нет. Расскажу, как определяют периодичность проверок и как подготовиться к проверке.

10 месяцев назад
Что такое чек-листы Чек-листы — это перечни вопросов, по которым инспектор делает вывод, соответствует ли деятельность компании требованиям трудового законодательства. На каждый из вопросов есть ответ: «Да»,…
Читать 10 минут
Как безопасно дробить бизнес под упрощенку

Компании дробят бизнес, чтобы получить право применять налоговые спецрежимы. Например, делят бизнес между двумя организациями, чтобы не превышать годовой лимит доходов на упрощенке — 150 млн руб. В статье — признаки, по которым налоговая вычисляет, когда бизнес раздробили формально.

10 месяцев назад
Если инспектор докажет, что бизнес раздробили формально с целью обойти лимиты на спецрежиме, а по факту работает одна организация, он может пересчитать налоги по общей системе. Сомневаетесь,…
Читать 10 минут
Ответственность руководителя за неуплату налогов: уголовная и административная

Если компанию накажут за налоговое правонарушение, это совсем не означает, что должностных лиц этой организации не привлекут к административной и уголовной ответственности. Кого, когда и за что могут привлечь к ответственности, и что грозит руководителю, если он не платит налоги.

10 месяцев назад
Административная ответственность грозит сотруднику, который совершил правонарушение из-за того, что не исполнял или ненадлежащим образом исполнял служебные обязанности. Чтобы определить, кого привлечь к ответственности – руководителя или…
Читать 15 минут
Почему работать с самозанятыми выгодно

С 1 января 2019 года организации могут сотрудничать с гражданами и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики налога на профессиональный доход. Это выгодно: при определенных условиях выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от страховых взносов и НДФЛ. Чтобы учесть расходы, понадобится чек из приложения «Мой налог».

10 месяцев назад
НДФЛ и взносы Организации вправе нанимать плательщиков налога на профессиональный доход по договору подряда. Особый статус этих граждан освобождает от обязанности исчислять и удерживать НДФЛ, а также…
Читать 20 минут