Задать вопрос: 8 (800) 550-96-82
Почему работать с самозанятыми выгодно
20 минут

С 1 января 2019 года организации могут сотрудничать с гражданами и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики налога на профессиональный доход. Это выгодно: при определенных условиях выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от страховых взносов и НДФЛ. Чтобы учесть расходы, понадобится чек из приложения «Мой налог».

НДФЛ и взносы

Организации вправе нанимать плательщиков налога на профессиональный доход по договору подряда. Особый статус этих граждан освобождает от обязанности исчислять и удерживать НДФЛ, а также позволяет сократить расходы на страховые взносы, как и при работе с ИП. Нужно ли вам уплачивать НДФЛ и взносы, зависит от ситуации. Подробности смотрите в таблице.

Ситуация

НДФЛ и взносы

Отчетность по НДФЛ и взносам

Самозанятый не работает в организации по трудовому договору и не был в ее штате последние два года

С вознаграждения по договорам подряда на выполнение работ и на оказание услуг самозанятый платит налог на профессиональный доход. Исчислять и удерживать НДФЛ организации не потребуется, так как плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДФЛ

Не учитывайте самозанятого в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете по страховым взносам и форме СЗВ-М

Самозанятый работает в организации по трудовому договору или числился в ее штате последние два года

Полученные в таком случае доходы не облагаются налогом на профессиональный доход (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поэтому вы должны уплачивать страховые взносы и удерживайте НДФЛ

Учитывайте самозанятого в отчетности 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчете по страховым взносам и форме СЗВ-М. Если по условиям договора заказчик перечисляет взносы «на травматизм», то включите самозанятого в форму 4-ФСС 

Чтобы не платить за самозанятого страховые взносы, организация обязана проконтролировать, чтобы он выдал чек из приложения «Мой налог». В чеке, кроме прочего, будет Ф.И.О. и регистрационный номер продавца, а также упоминание о том, что он плательщик налога на профессиональный доход (п. 6 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Эти данные подтвердят, что организация не является налоговым агентом по НДФЛ и вправе не удерживать налог.

Приложение «Мой налог»

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль можно учесть приобретенные у плательщиков налога на профессиональный доход:

  • товары, в том числе основные средства, материалы и инвентарь (подп. 3 п. 2 ст. 253, ст. 256, п. 1 ст. 264, ст. 320 НК);
  • работы и услуги (п. 21 ст. 255, п. 1 ст. 264, подп. 41 п. 1 ст. 264 НК).

Чтобы подтвердить расходы, нужен чек из приложения «Мой налог» (п. 8 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Нет времени заниматься учетом и отчетностью? Пора переводить бухгалтерию на аутсорсинг. Попробуйте, насколько это удобно.

Что нужно сделать перед началом работы с самозанятыми

Проверить статус самозанятого. Желательно это делать перед каждой сделкой с самозанятым. Ведь он может сняться с учета и не известить об этом заказчика. Тогда заказчику придется платить за него НДФЛ 13% и страховые взносы.

Для этого можно запросить у самого самозанятого справку о статусе или самостоятельно проверить на сайте налоговой инспекции. Здесь все предельно просто — достаточно ввести ИНН самозанятого, дату проверки статуса и нажать на поле “Найти”. Через считанные минуты сервис выдаст всю информацию.

Удостовериться, что вид деятельности есть в списке налога на профессиональный доход. Хотя список направлений достаточно большой: от таксиста до юриста, рекомендуем проверить попадает ли вид деятельности под п. 2 ст. 6 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Заключить договор. Обычно используют договор гражданско-правового характера. Это может быть договор подряда, выполнения работы и оказания услуг.

Узнать возраст самозанятого. Согласно Письму от ФНС от 13 февраля 2019 года № СД-4-3/2440 самозанятыми могут быть несовершеннолетние граждане с 14 до 18 лет. В этом случае самозанятому нужно получить письменное согласие законных представителей — родителей, опекунов, попечителей и предоставить заказчику.

Как компаниям работать с самозанятыми — заключаем договор

В гражданско-правовом договоре обязательно пропишите следующие пункты:

Исполнитель является самозанятым, а не физическим лицом. Он уплачивает сам за себя страховые взносы и НДФЛ, а вы — освобождены от этой обязанности согласно пункту 8 статьи 2 ФЗ 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Рекомендуем указать это в пункте “Прочие условия”.

Сроки выполнения работ. Пропишите конкретные даты, когда вы работаете с самозанятым. После выполнения работы, составьте акт выполненных работ и подпишите с двух сторон. Такой акт — подтверждение принятия работы со стороны заказчика и отсутствие взаимных претензий.

Стоимость работ. После оплаты самозанятый обязан прислать вам чек, сумма которого совпадает с суммой в договоре.

Включите пункт о том, что самозанятый обязан оповестить вас о смене своего статуса. Сняться с учета самозанятому так же легко, как и перейти. Он в любой момент может написать заявление, быстро подать через приложение “Мой налог” и его снимут с учета в тот же день. Если налоговики обнаружат, что деятельность самозанятого не соответствует условиям, они аннулируют новый режим без заявления. Просто пришлют уведомление через сервис “Мой налог”.

На исполнителе это никак не отразится, а компаниям придется платить страховые взносы, подоходный налог и сдавать отчеты — 6 НДФЛ, 2 НДФЛ и СЗВ-М. Чтобы не попасть на дополнительные налоги, зафиксируйте в договоре пункт «В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязан в течение 3 дней, после дня снятия с учета письменно сообщить об этом Заказчику».

Как учитывать расходы на самозанятых

Расходы возникнут у компаний, работающих на УСН “Доходы минус Расходы” и на общей системе. Если самозанятый выдал чек, его можно спокойно включать в расходы компании. Он служит подтверждением факта выполнения услуги и получения оплаты. Чтобы налоговики не придрались, проверьте наличие всех реквизитов в чеке:

  • Личные данные самозанятого — ФИО и ИНН;
  • Наименование и дата, совпадающая с временем оплаты;
  • Данные заказчика — ИНН покупателя;
  • Цена;
  • QR-код, подтверждающий факт операции в системе ФНС;
  • Уникальный номер чека, полученный в приложении “Мой налог”;

Работа юридических лиц и ИП с самозанятыми — законный способ сэкономить на зарплатных налогах. Главное — правильно оформить договор и учесть требования и ограничения, установленные законом ФЗ-422. Грамотное оформление работы с самозанятыми может вызывать трудности у ООО и ИП, не имеющего специальных знаний. Если вы не готовы разбираться в тонкостях, поручите решение вопроса специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они возьмут на себя бухгалтерскую работу и задачи, связанные с самозанятыми.

Допрос сотрудников: 7 правильных ответов на вопросы налоговой

Сотрудника вызвали на ковер в инспекцию. В 2019 году, когда налоговая стала чаще использовать допросы сотрудников для сбора информации о компании, это может закончиться судом и штрафами до 1 млн рублей. Рассказываем, как руководителю защитить компанию.

3 недели назад
Когда и где вы расписываетесь за расчетный листок? Руководитель должен донести до сотрудника, что расчетный листок — это документ, который выдается в день выдачи заработной платы, он…
Читать 20 минут
Как уволить сотрудника за прогул
Как уволить прогульщика безопасно для бизнеса

Большая часть компаний в России не оформляют прогул сотрудника документально, чем сами себя подставляют. В итоге недобросовестные сотрудники чаще выигрывают суды, а работодатели вынуждены восстанавливать их на работе, плюс выплачивать компенсации за ущерб и штрафы.

4 недели назад
Чтобы вы знали, как действовать при прогулах и не стали жертвой сотрудника-шантажиста, мы подготовили подробную видео-инструкцию и чек-лист для увольнения пропавшего сотрудника. https://youtu.be/sX6gn6Q1t4s Также вы можете скачать…
Читать 60 минут
Календарь на сентябрь: отчёты и платежи
Календарь на сентябрь: обязательные отчеты и платежи

Календарь напомнит про главные отчеты и платежи сентября.

3 месяца назад
Нет времени и желания разбираться во всех тонкостях?  Обращайтесь - мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадровым учетом и окажем юридическое сопровождение.  Календарь на сентябрь: обязательные отчеты…
Читать 15 минут
10 ошибок при работе с персональными данными: к чему придерется Роскомнадзор

Роскомнадзор проверяет, как работодатели соблюдают правила обработки персональных данных. Расскажем о 10 нарушениях, которые выявляют чаще всего. Пока не выписали штраф или предписание, проверьте, все ли требования вы соблюдаете.

3 месяца назад
Ошибка № 1. Не разработали и не опубликовали политику обработки персональных данных Что нужно сделать. Не только разработать политику обработки данных, но и опубликовать ее на сайте…
Читать 20 минут
Заблокировали счет что делать
Что делать, если ФНС заблокировала счет: подробная инструкция

Если раньше блокировка счета была исключительной мерой, теперь она стала стандартной: ФНС почувствовала силу этого инструмента. Как только предприниматель не может совершить платежи, он тут же быстро выполняет все требования налоговой. Мы подготовили подробную инструкцию: как действовать, если ФНС заблокировала счет.

3 месяца назад
За что налоговая может заблокировать счет Заблокировать банковский счет налоговая инспекция вправе, если организация в установленные сроки (пп. 2, 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ). не…
Читать 15 минут
Проверочные листы ГИТ: как подготовиться к проверке

С этого года ГИТ проводит плановые проверки по спискам контрольных вопросов. В распоряжении инспекторов 107 проверочных листов. По ним проверяющий решит, нарушает компания закон или нет. Расскажу, как определяют периодичность проверок и как подготовиться к проверке.

3 месяца назад
Что такое чек-листы Чек-листы — это перечни вопросов, по которым инспектор делает вывод, соответствует ли деятельность компании требованиям трудового законодательства. На каждый из вопросов есть ответ: «Да»,…
Читать 10 минут
Как безопасно дробить бизнес под упрощенку

Компании дробят бизнес, чтобы получить право применять налоговые спецрежимы. Например, делят бизнес между двумя организациями, чтобы не превышать годовой лимит доходов на упрощенке — 150 млн руб. В статье — признаки, по которым налоговая вычисляет, когда бизнес раздробили формально.

3 месяца назад
Если инспектор докажет, что бизнес раздробили формально с целью обойти лимиты на спецрежиме, а по факту работает одна организация, он может пересчитать налоги по общей системе. Сомневаетесь,…
Читать 10 минут
Ответственность руководителя за неуплату налогов: уголовная и административная

Если компанию накажут за налоговое правонарушение, это совсем не означает, что должностных лиц этой организации не привлекут к административной и уголовной ответственности. Кого, когда и за что могут привлечь к ответственности, и что грозит руководителю, если он не платит налоги.

3 месяца назад
Административная ответственность грозит сотруднику, который совершил правонарушение из-за того, что не исполнял или ненадлежащим образом исполнял служебные обязанности. Чтобы определить, кого привлечь к ответственности – руководителя или…
Читать 15 минут
Почему работать с самозанятыми выгодно

С 1 января 2019 года организации могут сотрудничать с гражданами и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики налога на профессиональный доход. Это выгодно: при определенных условиях выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от страховых взносов и НДФЛ. Чтобы учесть расходы, понадобится чек из приложения «Мой налог».

3 месяца назад
НДФЛ и взносы Организации вправе нанимать плательщиков налога на профессиональный доход по договору подряда. Особый статус этих граждан освобождает от обязанности исчислять и удерживать НДФЛ, а также…
Читать 20 минут
Календарь на август: обязательные отчеты и платежи

Предлагаем удобный календарь на август по обязательным отчетам и платежам.

4 месяца назад
Календарь напомнит про главные отчеты и платежи июля. Нет времени и желания разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь - мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадровым учетом…
Читать 10 минут
Как поставить иностранца на миграционный учет

За фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях работодателям грозит уголовная ответственность (ст. […]

4 месяца назад
За фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях работодателям грозит уголовная ответственность (ст. 322.3 УК РФ). Наказание – вплоть до лишения свободы сроком до трех…
Читать 20 минут
Как бухгалтеры разоряют компании и что делать, чтобы обезопасить себя

Работа главного бухгалтера связана с финансами компании, это делает должность второй по значимости после генерального […]

5 месяцев назад
Работа главного бухгалтера связана с финансами компании, это делает должность второй по значимости после генерального директора. Ошибки в работе, конфликты с руководством и незаконные действия бухгалтеров могут…
Читать минут
Режимы налогообложения 2019 в одной таблице

В 2019 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из пяти. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

5 месяцев назад
1. Условия применения ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН Ограничений нет – виды деятельности позволяют применять упрощенку; – размер доходов для перехода на…
Читать 10 минут
Как вернуть деньги из ФСС: подробная инструкция и необходимые документы

У каждого предприятия есть право вернуть до 30 процентов страховых взносов, которые оно уплатило в предшествующем году. Для этого направьте заявление в ФСС. Хотя срок — до 1 августа, лучше подать документы заранее, иначе ФСС успеет выплатить деньги крупным плательщикам страховых взносов, а на небольшие организации их не останется. Расскажу, как возместить средства из ФСС.

5 месяцев назад
ФСС возвращает не реальные деньги, а дает разрешение потратить часть страховых взносов, которые должно уплатить предприятие, на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников. Важно!…
Читать 15 минут
12 способов экономии на налогах

Делимся записью закрытого вебинара «Главбух Ассистент»: 12 способов экономии на налогах. Здесь — только самое важное: максимум полезной информации на каждую минуту времени.

6 месяцев назад
https://www.youtube.com/watch?v=XiqniyDLD10 Перечень способов, о которых идет речь в видеоролике: Подайте заявление о переходе на УСН при регистрации ООО Проверьте льготу УСН по своему регионуПроверьте, можно ли применять…
Читать 20 минут
Опасные налоговые схемы, о которых известно налоговикам

Мы собрали 10 опасных схем по группам: дробление бизнеса, фиктивные сделки с однодневками, нерыночные цены в одной таблице.

6 месяцев назад
В левой колонке – название и признаки схемы, в правой – описание: как именно налоговики могут ее обнаружить. Признаки схемы Как налоговики находят схему Дробление бизнеса Цель…
Читать 10 минут
Банкротство
Как не остаться без счета, но со штрафом: 10 типичных ошибок предпринимателей

– Нам заблокировали счет, что делать?! С такой фразой предприниматели часто обращаются к нам за помощью. Мы составили топ-10 типичных ошибок, которые приводят к блокировкам счета или штрафам. К каждой ошибке – краткая инструкция: что делать и как исправить.

6 месяцев назад
Ошибка № 1. Пропускают требования налоговой, не вовремя сдают отчетность Что происходит. Предприниматель задерживает отчеты, не вовремя оплачивает налоги или игнорирует требования ФНС. Проблема в том, что…
Читать 15 минут
Кто должен работать с онлайн-кассой с 1 июля 2019 года
Кто должен работать с онлайн-кассой с 1 июля 2019 года

Приближается «третья волна» кассовой реформы. Отсрочку по онлайн-ККТ предоставляли дважды для отдельных категорий налогоплательщиков. Но с 1 июля 2019 года на новое оборудование перейдет большинство компаний. Кто должен установить новую кассу, смотрите в таблицах. Также расскажем, какие расчеты с 1 июля надо проводить через онлайн-ККТ, хотя раньше такой обязанности не было.

6 месяцев назад
Важно! 23 мая Госдума одобрила законопроект об отсрочке для ИП без наемных работников до 2021 года. Все подробности здесь. Кто должен перейти на онлайн-ККТ с 1 июля…
Читать 5 минут
Как перейти на онлайн-кассы
Как перейти на онлайн-кассы

С 1 июля 2019 года применять кассы должны будут те организации и ИП, у которых ранее не было такой обязанности. Краткий пошаговый алгоритм поможет пройти процедуру.

6 месяцев назад
Шаг. 1. Выберите фискальный накопитель Онлайн-кассы должны быть оборудованы фискальным накопителем. Фискальный накопитель может быть уже встроен в кассовый аппарат или его можно приобретать отдельно. Учитывайте, что…
Читать 5 минут
Бухгалтерский баланс
Как составить бухгалтерский баланс

Воспользуйтесь таблицей-шпаргалкой, которая подскажет, как правильно заполнить каждую строку бухгалтерского баланса.

7 месяцев назад
Как заполнять показатели бухгалтерской отчетности Формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н, содержат показатели, отражающие финансовое и имущественное положение организации. Ряд показателей, включенных в…
Читать 30 минут