Задать вопрос: 8 (800) 550-96-82
Режимы налогообложения 2019 в одной таблице
10 минут

В 2019 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из пяти. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

1. Условия применения
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
Ограничений нет – виды деятельности позволяют применять упрощенку;
– размер доходов для перехода на спецрежим – не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки – не больше 150 млн руб. в год;
– средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период – не больше 100 человек;
– остаточная стоимость основных средств – не больше 150 млн. руб.;
– у организации нет филиалов;
– доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25 процентов
– ЕНВД по тому или иному виду деятельности введен на территории муниципального образования, где работает организация (ИП);
– перевести на вмененку можно хотя бы один вид деятельности;
– средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год – не больше 100 человек;
– доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25%;
– организация или ИП не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом;
– плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты и объекты общепита сельхозпродукцию собственного производства
– организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
– организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству;
– сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие);
– российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;
– другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы;
– организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным
– виды деятельности разрешено переводить на ПСН;
– средняя численность сотрудников – не больше 15 человек;
– годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН – не больше 60 млн руб.;
– ИП не участвует в договорах простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом.
2. Налоги к уплате, кроме обязательных для всех: страховых взносов, НДФЛ, транспортного налога, НДПИ и т. п.
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
Для организаций – налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций. Для ИП – НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц – Налог при УСН;
– НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по кадастровой стоимости
– ЕНВД;
– НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по кадастровой стоимости
– ЕСХН;
– НДС;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности
Стоимость патента
3. Ставки налога
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
Налог на прибыль – 20% (могут применяться пониженные ставки).
НДС – 20%, 10%, 0% (могут применяться расчетные ставки, например, 20/120).
Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований
Ставка единого налога – 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%.
Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0%
Ставка единого налога – 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе – до 3% От 7,5% до 15% 6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4% 6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%.
Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0%
4. Уменьшение налога
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
Налоговую базу снижают расходы Налог уменьшается на вычет – страховые взносы, больничные пособия и торговый сбор Налоговую базу снижают расходы ЕНВД уменьшается на налоговый вычет – страховые взносы и больничные пособия. ИП при определенных условиях вправе дополнительно уменьшить ЕНВД на расходы по онлайн-кассам Налоговую базу снижают расходы ИП вправе уменьшить налог на расходы по онлайн-ККТ
5. Лимит доходов
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
Без ограничений 150 млн руб. в год 150 млн руб. в год Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции с учетом реализации вспомогательных услуг не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации 60 млн руб. от всех видов деятельности на ПСН
6. Декларации
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
В зависимости от порядка уплаты налога:

– ежемесячно и по итогам года;
– ежеквартально и по итогам года
По итогам года По итогам года Ежеквартально По итогам года Не представляется
7. Порядок уплаты налога
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
Налог на прибыль — авансовые (ежеквартальные, ежемесячные) платежи и по итогам года.
НДС — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
Налог на имущество организаций и авансовые платежи — в сроки, установленные законами субъектов РФ.
Налог на имущество физлиц ИП платят не позднее 1 декабря следующего года
Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога – по итогам года Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога – по итогам года ЕНВД уплачивают по итогам квартала Авансовый платеж перечисляется за полугодие, итоговая сумма налога – по итогам года
НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом
Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента.

Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа:
– первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
– второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.
8. Применение ККТ
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
Необходимо применять, за исключением нескольких случаев Необходимо применять, за исключением нескольких случаев Необходимо применять, за исключением нескольких случаев Не применять ККТ до 1 июля 2019 года вправе предприниматели, кроме привлекающих наемный персонал в рознице и общепите.
Есть виды деятельности, при которых ККТ не нужна
Необходимо применять, за исключением нескольких случаев Не применять ККТ до 1 июля 2019 года вправе предприниматели, кроме привлекающих наемный персонал в рознице и общепите.
ККТ не нужна.
9. Бухучет
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
Организации ведут в общем порядке, ИП могут не вести учет Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке. ИП бухучет могут не вести Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке. ИП бухучет могут не вести Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке. ИП бухучет могут не вести   Организации ведут в общем порядке, ИП могут не вести учет Предприниматели могут не вести учет.
10. Книга учета
ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН
Налоговые регистры Книга учета доходов и расходов Книга учета доходов и расходов Не ведется Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета Книга учета доходов
Кейс: как мы вернули клиенту 400 000 рублей, которые задолжал контрагент
Кейс: как мы вернули клиенту 400 000 рублей, которые задолжал контрагент

Клиент из сферы услуг долго ждал оплату от своего контрагента. Через полгода его терпение подошло к концу, и он обратился к нам за консультацией, чтобы узнать, как добиться выплаты долга.

3 недели назад
Если бы он задал вопрос нашему юристу сразу после появления долга, вернул бы деньги быстрее. Юристы «Главбух Ассистент»: 1. Составили правильную претензию, в которой описали, что ждет…
Читать 5 минут
Допрос сотрудников: 7 правильных ответов на вопросы налоговой

Сотрудника вызвали на ковер в инспекцию. В 2019 году, когда налоговая стала чаще использовать допросы сотрудников для сбора информации о компании, это может закончиться судом и штрафами до 1 млн рублей. Рассказываем, как руководителю защитить компанию.

1 месяц назад
Когда и где вы расписываетесь за расчетный листок? Руководитель должен донести до сотрудника, что расчетный листок — это документ, который выдается в день выдачи заработной платы, он…
Читать 20 минут
Как уволить сотрудника за прогул
Как уволить прогульщика безопасно для бизнеса

Большая часть компаний в России не оформляют прогул сотрудника документально, чем сами себя подставляют. В итоге недобросовестные сотрудники чаще выигрывают суды, а работодатели вынуждены восстанавливать их на работе, плюс выплачивать компенсации за ущерб и штрафы.

2 месяца назад
Чтобы вы знали, как действовать при прогулах и не стали жертвой сотрудника-шантажиста, мы подготовили подробную видео-инструкцию и чек-лист для увольнения пропавшего сотрудника. https://youtu.be/sX6gn6Q1t4s Также вы можете скачать…
Читать 60 минут
Календарь на сентябрь: отчёты и платежи
Календарь на сентябрь: обязательные отчеты и платежи

Календарь напомнит про главные отчеты и платежи сентября.

3 месяца назад
Нет времени и желания разбираться во всех тонкостях?  Обращайтесь - мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадровым учетом и окажем юридическое сопровождение.  Календарь на сентябрь: обязательные отчеты…
Читать 15 минут
10 ошибок при работе с персональными данными: к чему придерется Роскомнадзор

Роскомнадзор проверяет, как работодатели соблюдают правила обработки персональных данных. Расскажем о 10 нарушениях, которые выявляют чаще всего. Пока не выписали штраф или предписание, проверьте, все ли требования вы соблюдаете.

3 месяца назад
Ошибка № 1. Не разработали и не опубликовали политику обработки персональных данных Что нужно сделать. Не только разработать политику обработки данных, но и опубликовать ее на сайте…
Читать 20 минут
Заблокировали счет что делать
Что делать, если ФНС заблокировала счет: подробная инструкция

Если раньше блокировка счета была исключительной мерой, теперь она стала стандартной: ФНС почувствовала силу этого инструмента. Как только предприниматель не может совершить платежи, он тут же быстро выполняет все требования налоговой. Мы подготовили подробную инструкцию: как действовать, если ФНС заблокировала счет.

4 месяца назад
За что налоговая может заблокировать счет Заблокировать банковский счет налоговая инспекция вправе, если организация в установленные сроки (пп. 2, 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ). не…
Читать 15 минут
Проверочные листы ГИТ: как подготовиться к проверке

С этого года ГИТ проводит плановые проверки по спискам контрольных вопросов. В распоряжении инспекторов 107 проверочных листов. По ним проверяющий решит, нарушает компания закон или нет. Расскажу, как определяют периодичность проверок и как подготовиться к проверке.

4 месяца назад
Что такое чек-листы Чек-листы — это перечни вопросов, по которым инспектор делает вывод, соответствует ли деятельность компании требованиям трудового законодательства. На каждый из вопросов есть ответ: «Да»,…
Читать 10 минут
Как безопасно дробить бизнес под упрощенку

Компании дробят бизнес, чтобы получить право применять налоговые спецрежимы. Например, делят бизнес между двумя организациями, чтобы не превышать годовой лимит доходов на упрощенке — 150 млн руб. В статье — признаки, по которым налоговая вычисляет, когда бизнес раздробили формально.

4 месяца назад
Если инспектор докажет, что бизнес раздробили формально с целью обойти лимиты на спецрежиме, а по факту работает одна организация, он может пересчитать налоги по общей системе. Сомневаетесь,…
Читать 10 минут
Ответственность руководителя за неуплату налогов: уголовная и административная

Если компанию накажут за налоговое правонарушение, это совсем не означает, что должностных лиц этой организации не привлекут к административной и уголовной ответственности. Кого, когда и за что могут привлечь к ответственности, и что грозит руководителю, если он не платит налоги.

4 месяца назад
Административная ответственность грозит сотруднику, который совершил правонарушение из-за того, что не исполнял или ненадлежащим образом исполнял служебные обязанности. Чтобы определить, кого привлечь к ответственности – руководителя или…
Читать 15 минут
Почему работать с самозанятыми выгодно

С 1 января 2019 года организации могут сотрудничать с гражданами и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики налога на профессиональный доход. Это выгодно: при определенных условиях выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от страховых взносов и НДФЛ. Чтобы учесть расходы, понадобится чек из приложения «Мой налог».

4 месяца назад
НДФЛ и взносы Организации вправе нанимать плательщиков налога на профессиональный доход по договору подряда. Особый статус этих граждан освобождает от обязанности исчислять и удерживать НДФЛ, а также…
Читать 20 минут
Календарь на август: обязательные отчеты и платежи

Предлагаем удобный календарь на август по обязательным отчетам и платежам.

4 месяца назад
Календарь напомнит про главные отчеты и платежи июля. Нет времени и желания разбираться во всех тонкостях? Обращайтесь - мы решим любые ваши проблемы с бухгалтерией, кадровым учетом…
Читать 10 минут
Как поставить иностранца на миграционный учет

За фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях работодателям грозит уголовная ответственность (ст. […]

4 месяца назад
За фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях работодателям грозит уголовная ответственность (ст. 322.3 УК РФ). Наказание – вплоть до лишения свободы сроком до трех…
Читать 20 минут
Как бухгалтеры разоряют компании и что делать, чтобы обезопасить себя

Работа главного бухгалтера связана с финансами компании, это делает должность второй по значимости после генерального […]

5 месяцев назад
Работа главного бухгалтера связана с финансами компании, это делает должность второй по значимости после генерального директора. Ошибки в работе, конфликты с руководством и незаконные действия бухгалтеров могут…
Читать минут
Режимы налогообложения 2019 в одной таблице

В 2019 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из пяти. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

6 месяцев назад
1. Условия применения ОСНО УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕНВД ЕСХН ПСН Ограничений нет – виды деятельности позволяют применять упрощенку; – размер доходов для перехода на…
Читать 10 минут
Как вернуть деньги из ФСС: подробная инструкция и необходимые документы

У каждого предприятия есть право вернуть до 30 процентов страховых взносов, которые оно уплатило в предшествующем году. Для этого направьте заявление в ФСС. Хотя срок — до 1 августа, лучше подать документы заранее, иначе ФСС успеет выплатить деньги крупным плательщикам страховых взносов, а на небольшие организации их не останется. Расскажу, как возместить средства из ФСС.

6 месяцев назад
ФСС возвращает не реальные деньги, а дает разрешение потратить часть страховых взносов, которые должно уплатить предприятие, на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников. Важно!…
Читать 15 минут
12 способов экономии на налогах

Делимся записью закрытого вебинара «Главбух Ассистент»: 12 способов экономии на налогах. Здесь — только самое важное: максимум полезной информации на каждую минуту времени.

6 месяцев назад
https://www.youtube.com/watch?v=XiqniyDLD10 Перечень способов, о которых идет речь в видеоролике: Подайте заявление о переходе на УСН при регистрации ООО Проверьте льготу УСН по своему регионуПроверьте, можно ли применять…
Читать 20 минут
Опасные налоговые схемы, о которых известно налоговикам

Мы собрали 10 опасных схем по группам: дробление бизнеса, фиктивные сделки с однодневками, нерыночные цены в одной таблице.

7 месяцев назад
В левой колонке – название и признаки схемы, в правой – описание: как именно налоговики могут ее обнаружить. Признаки схемы Как налоговики находят схему Дробление бизнеса Цель…
Читать 10 минут
Банкротство
Как не остаться без счета, но со штрафом: 10 типичных ошибок предпринимателей

– Нам заблокировали счет, что делать?! С такой фразой предприниматели часто обращаются к нам за помощью. Мы составили топ-10 типичных ошибок, которые приводят к блокировкам счета или штрафам. К каждой ошибке – краткая инструкция: что делать и как исправить.

7 месяцев назад
Ошибка № 1. Пропускают требования налоговой, не вовремя сдают отчетность Что происходит. Предприниматель задерживает отчеты, не вовремя оплачивает налоги или игнорирует требования ФНС. Проблема в том, что…
Читать 15 минут
Кто должен работать с онлайн-кассой с 1 июля 2019 года
Кто должен работать с онлайн-кассой с 1 июля 2019 года

Приближается «третья волна» кассовой реформы. Отсрочку по онлайн-ККТ предоставляли дважды для отдельных категорий налогоплательщиков. Но с 1 июля 2019 года на новое оборудование перейдет большинство компаний. Кто должен установить новую кассу, смотрите в таблицах. Также расскажем, какие расчеты с 1 июля надо проводить через онлайн-ККТ, хотя раньше такой обязанности не было.

7 месяцев назад
Важно! 23 мая Госдума одобрила законопроект об отсрочке для ИП без наемных работников до 2021 года. Все подробности здесь. Кто должен перейти на онлайн-ККТ с 1 июля…
Читать 5 минут
Как перейти на онлайн-кассы
Как перейти на онлайн-кассы

С 1 июля 2019 года применять кассы должны будут те организации и ИП, у которых ранее не было такой обязанности. Краткий пошаговый алгоритм поможет пройти процедуру.

7 месяцев назад
Шаг. 1. Выберите фискальный накопитель Онлайн-кассы должны быть оборудованы фискальным накопителем. Фискальный накопитель может быть уже встроен в кассовый аппарат или его можно приобретать отдельно. Учитывайте, что…
Читать 5 минут